中小上市公司内部控制控制审计分析--基于中小板上市公司的数据.docx

摘要:经济全球化进程不断加速，各个中小企业感受到经济全球化背景下巨大的发展潜力，不管是从企业数量还是从企业规模方面，中小企业正在不断的扩大与发展。当然，有发展就要有约束，这种约束主要是通过内部控制审计来实现。现代企业要想实现更好的管理与发展，内部控制审计尤为重要，中小企业内部控制审计在企业的生产经营方面扮演着十分重要的角色。中小企业内部控制审计的对象有着许多，这些对象对于企业发展来说尤为重要，主要包括内部控制审计环境、企业生产经营风险评估、企业相关经营活动控制情况、中小企业财务活动的信息沟通和监督。当然，内部控制审计自从诞生以来并不是万无一失的，在其发展过程中出现了许许多多的问题，例如中小板上市公司内部控制报告披露规则不规范、内部控制有效性认定标准并不统一以及内部控制审计信息披露情况较差等。本文简要阐述了 内部控制审计定义与发展，详细分析了当前中小企业内部控制审计存在的问题，最后得出了推动发展中小企业内部控制审计的对策。

关键词：内部控制审计；风险评估；信息披露

目录

摘要

Abstact

一、 前言-1

（一） 研究背景-1

（二） 国内外研究现状-1

二、 内部控制审计定义与发展-2

（一） 定义-2

（二） 内部控制审计的现状-3

三、 当前中小企业内部控制审计存在的问题-3

（一） 中小板上市公司内部控制报告披露规则不规范-3

（二） 内部控制有效性认定标准并不统一-4

（三） 内部控制审计信息披露情况较差-4

四、 推动发展中小企业内部控制审计的对策-7

（一） 整合、统一内部控制信息披露监管标准，提高信息披露质量-7

（二） 提升内部控制信息披露重视程度，确保信息披露的实质有效性-8

（三） 加大内部控制缺陷整改力度，推动内部控制体系的持续优化-8

（四） 加强对资金活动、资产管理的监督管控，使管理标准化-8

结论-9

参考文献-10

致谢-12