我国企业内部控制有效性分析--XX集团为例.doc

【摘要】内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度,包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。近年来，被出具否定意见的内部控制审计报告的数量较2012年的有所增加，这暴露出我国上市公司内部控制的重大缺陷。内部控制审计报告质量的提升对上市公司健全内部控制有推动因素。

本文以哈尔滨秋林集团股份有限公司为研究对象，从设计有效性和运行有效性方面对秋林集团内部控制进行分析，找出秋林集团内部控制存在的重大缺陷并分析其原因，提出改善内部控制有效性的具体建议，进而使我国上市公司的内部控制质量得到提升。

【关键词】上市公司；内部控制；审计报告

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景及意义-1

（二）国内外文献综述-1

二、相关理论概述-3

（一）内部控制定义-3

（二）内部控制有效性原则-3

（三）内部控制有效性评价方法-3

三、哈尔滨秋林集团股份有限公司内部控制缺失事实分析-4

（一）2015年内部控制缺失事实-4

（二）2016年内部控制缺失事实-5

（三）内部控制缺失原因分析-7

四、增强我国上市公司内部控制有效性建议-9

（一）改善控制环境-9

（二）提高风险意识-9

（三）提高内部控制活动效果-10

（四）增强信息沟通-10

（五）加强内部控制监督-10

五、结论-11

参考文献-13