上市公司内部控制信息披露问题及对策研究.docx

【摘要】2006年上海证券交易发布了《上交所内控指引》，在当年的7月1日开始实施，同年深圳证券交易所也相应地发布了《深交所内控指引》，在2007年7月1日正式实施。这两部指引的颁布意味着上市的公司被强制要求披露内控自评报告以及审计意见。指引中指出，上市的公司内控披露的信息主要内容包括5个方面，即是自我评价报告、审计报告、审计意见、内控缺陷、审计机构发现的非财务内控重大缺陷。2014年开始，除了重大资产重组可豁免，所有在主板上市的公司都被要求对外公布内控审计报告，且至少每两年发布一次。自2015年开始，在创业板上市的公司不再被要求。

本文运用印象管理的理论、信号传递的理论，解读以上两部指引，以国内外学者对于上市的公司内控信息披露的研究成果为研究基础，来简述上市的公司内控信息披露的理论研究。通过收集2012年-2015年深、沪A股所有上市的公司的年报数据，整理成表格、绘制变化趋势图，分析近4年来我国深、沪A股上市的公司内控信息披露的基本情况。并针对其近年来存在的问题，从内外部环境为切入点，提出改善建议。

【关键词】上市公司；内部控制；信息披露

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一）选题依据-1

（二）选题研究目的和意义-1

（三）研究思路及内容框架-2

（四）文献综述-3

二、理论基础-4

（一）印象管理理论-4

（二）信号传递理论-5

三、上市公司内部控制信息披露现状及存在的问题-5

（一）上市公司内部控制信息披露现状分析-5

（二）上市公司内部控制信息披露存在的问题-12

四、上市公司内部控制信息披露改善的建议-13

（一）改善内部环境的建议-13

（二）改善外部环境的建议-14

五、结论与展望-15

（一）研究结论-15

参考文献-17