中小企业内部控制存在的问题及对策.doc

摘要：中小企业内部控制这个研究就是一个对实践具有相当促进的研究。企业要在激烈的市场竞争中适应环境的变化，准确、有效地把握在环境变化中不断涌现的机遇和商机，并不断得到发展壮大，必须有良好的内部控制制度和执行监督措施。完善科学的内控制度有助于企业健康持久的发展，而我国的中小企业内部控制制度建设和理论相对滞后的现实，使研究企业内部控制的理论与务实成了目前最紧迫的课题之一。 

文章首先从中小企业内部控制的理论分析开始，对中小企业的发展以及内部控制的内容、作用进行了阐述。其中，根据某饮料公司的案例，对中小企业内部控制存在的问题进行了分析。该企业内部控制存在天然缺陷，由于经济体制与传统因素的限制、企业文化不健全、理论与法规建设不完善等，造成了控制环境不佳、有效监督机制缺乏、会计信息失真严重等问题。最后针对该企业内部控制存在的问题，结合中小企业的经营特点和管理要求，从意识、法人治理结构、内控环境、内控制度、监督体系等方面提出完善的对策。中小企业需要结合自身特点，优化控制环境，建立行之有效的监督机制、明确控制目标，改善控制技术，不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。

    关键词：中小企业；内部控制；内部审计

目录

摘要

Abstract

第1章 中小企业内部控制概述-1

1.1国内外中小企业发展的现状-1

1.2内部控制的含义和要素-1

1.2.1控制环境-2

1.2.2风险评估-2

1.2.3控制活动-2

1.2.4信息与沟通-2

1.2.5监控-2

1.3中小企业内部控制的特点-3

1.3.1企业成立初期内部控制的特点-3

1.3.2企业存活阶段内部控制的特点-3

1.3.3企业扩张阶段内部控制的特点-4

1.2.4企业成熟阶段内部控制的特点-4

1.4中小企业内部控制的作用-4

第2章 中小企业内部控制存在的问题-7

2.1企业对内部控制认识不足-7

2.2内控环境差，人员素质不高-8

2.3 法人治理结构不完善-9

2.4 内部控制制度不健全-9

2.5 内部监督缺乏有效实施-10

第3章 中小企业内部控制问题的解决对策-11

3.1提高内控认识，明确内控目标-12

3.2构建良好的内控环境，坚持以人为本-12

3.3规范法人治理结构-13

3.4建立健全内控制度体系-13

3.4.1 建立职能部门分离制度-14

3.4.2 建立授权批准制度-14

3.4.3 实行预算控制-14

3.4.4 加强会计控制-14

3.5重视内部审计，完善内部监督体系-15

第4章 结语-17

参考文献-19

致  谢-20