D公司货币资金内部控制的问题与对策研究.rar

摘要:随着我国经济融入全球经济一体化进程的加快，企业内部控制显得越来越重要，而货币资金贯穿于企业的整个经营业务活动中，与每个业务循环有着密切的联系，因此货币资金的内部控制对企业的生存发展是非常重要的。

　　　本文坚持理论联系实际的原则，采用案例分析的研究方法。通过对货币资金内部控制相关理论的学习与研究，了解了货币资金的概念及其管理的目标、内部控制的概念与其五个要素组成以及货币资金内部控制应遵循的原则和控制活动的主要内容。以新阳房地产有限公司为例，根据企业的具体情况，利用与货币资金相关财务指标的分析引出了新阳公司在货币资金内部控制上存在的问题，如内部组织结构不合理、现金类资产比重较大、货币资金持有额不合理以及现金业务流程缺少关键控制点等突出问题，并对存在问题进行成因分析，进而提出了从改进内部组织结构、调整资产结构、进行现金收支预算管理、利用关键控制点改进现金业务流程等方面完善新阳公司货币资金内部控制的相关建议。

关键词  货币资金内部控制；问题；建议

Abstract:With the rapid process of economic globalization, there would be more and more interaction between our country and the whole world, so the internal control of enterprises appears more and more important. Furthermore, monetary fund runs throughout the entire business activities of enterprises, and is closely related to each business cycle, which means that internal control of monetary fund is of great significance to the survival and development of enterprises. 

　　　The paper focuses on applying theory to the practice, and using cash study method. In this paper, on the basis of the theory of internal control of monetary fund, the article introduces the concept of monetary fund, its management goal, the definition and five ingredients of internal control, principles and main contents of internal control of monetary fund. The paper takes Xinyang Properties as the study object, according to the specific situation of the enterprise, the article figures out the problems of Xinyang’s internal control of monetary fund, which include unreasonable internal organizational structure, illogical capital structure, inaccurate monetary fund holdings and non-critical control points of cash receipt and payment process. In addition, the paper also analyzes the causes of the existing problems, thus providing the existing problems with some appropriate suggestions.

Keywords  Internal control of monetary fund  problems  suggestions

　　　本文以新阳公司为例，结合企业货币资金内部控制相关理论，对新阳公司货币资金内部控制活动进行分析，综合利用各种财务分析方法，针对人、财、物等生产参与要素及相关的业务活动，对新阳公司货币资金内部控制存在的问题给出了相应的建议。全文包括四个部分：

　　　第一部分绪论。包括论文研究背景、研究目的与意义、研究方法与结构框架。

　　　第二部分货币资金内部控制相关理论。首先介绍货币资金的定义与货币资金管理的目标，然后是内部控制理论概述，接着对企业货币资金内部控制进行具体阐述，包括货币资金内控应遵循的原则与控制的主要内容。

　　　第三部分新阳公司货币资金内部控制案例分析。具体分析了新阳公司货币资金内部控制存在问题及成因。

第四部分完善新阳公司货币资金内部控制的相关建议。针对新阳公司货币资金内部控制具体情况，找出相应解决对策。具体的结构框架见图