上市公司内部审计质量影响因素分析.docx

摘要：随着社会的不断发展，社会公众、企业内部的管理者对于内部审计工作的关注度越来越高，在现代企业治理过程中发挥着重要的作用。自美国2002年颁布《萨班斯—奥克斯利法案》以来，内部控制审计从内部控制中延伸而出，资本市场运行的效率以及内部审计的质量得到了明显的提升。二十一世纪初的安然事件、世通公司造假事件、法兴银行时间等都表明内部审计监督越来越受大家关注，而内部审计作用正亟待高。因此对于内部审计的质量影响因素又必要进行分析。

本文在回顾和分析现有理论的基础上，从外部和内部两方面进行分析考察。通过案例分析发现，各种影响因素在企业中都有所影响，根据其特定环境所不同。

社会环境、经济环境、政治环境是主要的外部因素，其中影响最大的是经济环境,社会环境与政治环境的影响因素较小。根据研究结果，本文提出企业内部审计质量的改进建议，主要是提升员工素质、优化审计机构结构、提高管理层意识、改善企业内部控制与审计环境、不断完善企业自身的股权结构、进一步加强外部审计与内部审计之间的相互合作。

关键词：内部审计  内部审计质量  内部环境影响因素  外部环境影响因素

目录

摘要

ABSTRACT

1 绪论-1

1.1选题背景-1

1.2研究意义-1

1.3研究方法-2

2 内部审计相关概念-2

2.1内部审计及内部审计质量含义-2

2.2内部审计的作用-3

2.3 内部审计职能-3

3 内部审计质量影响因素-4

3.1外部环境因素-4

3.2内部环境因素-4

4 案例分析-6

4.1公司简介-6

4.2万福生科事件概况-7

5 内部审计改进建议-11

5.1改善企业内部审计环境与内部控制环境-11

5.2优化公司股权结构-11

5.3优化审计机构结构-12

5.4提高管理层意识-12

5.5提高员工素质-12

5.7加强内部审计与外部审计的合作-12

6 研究结论及启发-13

参考文献-13