“走出去”企业的税务风险及其应对.docx

摘要：随着我国经济的飞速发展，国内资本的飞速流动，国家为了加速资源的配置，许多公司都直接对外进行了投资。伴随着一带一路战略的深度展开，走出去将成为我国企业发展的新常态。但在另外一个方面“走出去”企业存在并没有很好的利用国际税收协定，存在较为激进的税收筹划，企业涉税风险控制能力不足，伴随着国际双重征税威胁，税务机关的服务体系不能紧跟企业的发展等问题。本文从“走出去”企业自身及税务机关的管理和服务方面提出建议，税务机关管理能力的提升，完善税收抵免政策和饶让制度，企业要充分运用税收优惠政策，建立完善的税控系统和利润汇回的税务考量等，使企业准确从容应对各种跨境贸易的税收风险问题。

关键词: “走出去”企业  税务风险  “一带一路”  

目录

摘要

Abstract

一、“一带一路”战略提出助力“走出去”企业全球发展-5

（一）基础设施建设是我国对外投资的重点领域-5

（二）投资贸易合作是我国企业“走出去”的核心目标-6

（三）产业合作是重要手段-6

二、“走出去”企业的税务风险-6

（一）“走出去”企业的共同税务风险问题-6

1. 对投资所在国政策和政局的变动无法及时了解-7

2．存在较为激进的税收筹划-7

3．企业税务风险难被上层领导充分掌握-7

4. 未充分重视税收协定的作用-7

5. 来自被投资地的所得税制的税收风险-7

6. 国际双重征税-8

7. 未能及时将新的税收协定进行更新修订-8

8. 重视业务重组的经济性质-8

三、税务机关的调整及企业自身风险应对-8

（一）企业自身的管理与调整-8

1. 建立完整的税控系统-8

2. 制定合理有效的转移定价策略-9

3. 充分利用税收协定-9

4. 降低常设机构设立风险-9

5. 企业利润汇回的税务考量-9

6. 充分利用税收优惠政策-10

7. 增加税企沟通-10

（二）优化税务机关对“走出去”企业管理和服务的具体措施-10

1. 提升税务机关管理能力-10

2. 完善 “走出去”企业的税收抵免政策-10

3. 税收饶让制度的完善-11

参考文献-12