陕西民生家乐超市内部控制分析与设计.doc

摘要:本文通过对陕西民生家乐超市进行实地调研和相关资料搜集整理，并从陕西民生家乐超市的发展背景和经营环境分析两方面的调研，进一步了解该超市的相关信息，得出陕西民生家乐超市的内部控制现状。

本文分别从组织架构、资金活动、销售业务、采购业务、资产管理等五个模块进行分析，认为陕西民生家乐超市存在组织内部横向沟通困难、供应商管理是手段不灵活等问题。

作者根据分析出的问题，有针对性的进行了内部控制优化设计，提出了运用网络技术手段加强沟通以及通过制度和程序健全供应商管理体制等建议，以使企业降低风险，最终达到其预期经营的目标。

关键词：内部控制；采购业务；销售业务

目录

摘要

Abstract

1 内部控制理论概述-1

1.1 内部控制的定义和理论的发展历程-1

1.2 内部控制的构成要素-1

1.3 内部控制框架-2

1.4 内部控制的评价-3

1.4.1 内部控制评价步骤-3

1.4.2 内部控制的评价的结论-3

2.1 背景介绍-4

2.2 经营环境分析-4

3 内部控制现状以及存在的问题-5

3.1 组织架构-5

3.2 资金活动-6

3.3 采购业务-6

3.4 销售业务-9

3.5 资产管理-11

4 陕西民生家乐超市内控优化设计-13

4.1 组织架构-13

4.1.1 通过采取无界限沟通来扩大沟通的途径-13

4.1.2 通过网络技术来加强企业内部各个部门间的沟通与协调-13

4.1.3 通过明确各岗位职责来消除职能交叉-13

4.1.4 树立积极向上的企业精神，不断提高企业文化培养水平-13

4.1.5 优化后的组织机构图-14

4.2 资金活动-14

4.2.1 丰富顾客支付方式，减少现金交易弊端-14

4.2.2 对现金进行特别监控，保证现金的安全-14

4.2.3 建立科学的财务管理理念，提高经济效益-14

4.3 采购业务-15

4.3.1 设立内审部和采购审计组，强化管理中内控建设-15

4.3.2 撤销各个分店采购部门，合并为一个采购中心-15

4.3.3 通过制度和程序健全供应商管理控制-15

4.3.4 优化后的采购业务结构图-16

4.4 销售业务-17

4.4.1 制定符合市场情况的销售计划-17

4.4.2 结合自身需要进行定价策略选择-17

4.4.3 建立专门的退货系统-17

4.4.4 优化后的销售业务结构图-18

4.5 资产管理-18

4.5.1 完善存货内部控制制度，明确责任制度-18

4.5.2 引入现代存货管理方法-19

4.5.3 优化后的存货入库业务结构图-20

结论

参考文献

致谢