大润发超市采购业务内部控制设计.doc

摘要:本文以大润发连锁超市采购业务内控为主要研究对象，通过对大润发连锁超市阜新分店的实地调研，在理论与实际相结合的基础上，对其商品采购业务进行了分析研究，发现了其中存在一些不足以及需要完善的地方。主要包括制定采购计划、选择供应商、以及实施采购及入库三个环节。针对这些不足，本人借鉴内控的相关理论，结合自己调查收集到的相关资料，为大润发超市提出了相关的内控优化设计，使其在日后激烈的市场竞争中更具竞争力。

关键词：内部控制；采购业务；内控设计

目录

摘要

Abstract

1 内部控制的相关理论-1

1.1 内部控制的含义-1

1.2 内部控制的要素-1

1.3 采购业务内部控制的重要性-1

2 大润发超市概述-3

2.1 大润发超市简介-3

2.2 大润发超市经营理念-3

2.3 大润发超市采购业务进行内部控制设计的意义-4

3 大润发超市采购业务流程及现状-5

3.1 大润发超市采购业务流程-5

3.2 大润发超市采购业务现状-6

3.2.1 制定采购计划-6

3.2.2 选择供应商-6

3.2.3 实施采购程序及入库-7

4 大润发超市采购业务的风险-8

4.1 制定采购计划环节-8

4.2 确定供应商环节-8

4.3 采购实施及入库环节-9

5 大润发超市采购业务内部控制设计-10

5.1 制定采购计划环节-10

5.1.1制定合理的采购计划-10

5.1.2加大对存货盘点的准确度-10

5.2 确定供应商环节-11

5.2.1建立科学的供应商评估制度-11

5.2.2定期引进新供应商并设置试销期-11

5.3 实施采购及入库环节-11

5.3.1不相容职务相互分离-11

5.3.2合理设置岗位工作-12

5.3.3加强审核工作-12

结论

参考文献

致谢