对中小企业资产管理内部控制的探究--长春安通林汽车饰件有限公司为例.doc

摘要:长春作为汽车之城，自改革开放以来，以汽车产业为主的中小企业取得了前所未有的发展，已经逐步成为支撑地区经济增长和吸收区域人口就业、维护经济和社会稳定的重要力量。可以说，这些中小企业在一定程度上影响长春地区乃至整个国家经济的繁荣和社会的稳定。但是，随着企业自身发展以及环境变化，由于资产管理内控环境复杂、内控步骤繁多、内控监督缺乏有效性以及内控风险不容易把控，使企业资产管理内部控制问题越来越凸显，在日趋激烈的市场竞争的背景下，我国中小企业只有充分地注重自身的资产管理内部控制，才能促进其规范性发展、有效防范企业经营风险、保证会计信息的真实性和准确性以及维护财产的安全完整，进而取得长期的生存和稳定的发展。

本文以长春安通林汽车饰件公司为例，结合内部控制及资产管理内部控制相关理论，通过对固定资产、存货和废弃物等方面对该公司资产管理内部控制现状进行分析，得出该公司在资产管理内部控制过程中存在固定资产管理权责不明、存货各环节缺乏监督和废弃物报废流程不规范等问题，同时提出建立固定资产归口分级管理制度、加强存货各环节监管力度及完善废弃物报废流程的建议，进而总结出一套关于该公司资产管理内部控制制度设计的思路和方法。

关键词：内部控制；资产管理；内控风险

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景-1

1.2研究意义-1

1.3研究方法-1

2资产管理内部控制相关理论-3

2.1内部控制基本理论-3

2.1.1内部控制的内涵-3

2.1.2内部控制的框架-3

2.2资产管理内部控制理论-3

2.2.1资产管理内部控制的内涵-3

2.2.1资产管理内部控制的方法-4

3长春安通林汽车公司资产管理内部控制现状及问题-5

3.1长春安通林汽车公司概况-5

3.2长春安通林汽车公司资产管理内部控制现状-5

3.2.1资产管理内部控制环境及风险-5

3.2.2固定资产、存货及废弃物内部控制现状-5

3.3长春安通林资产管理内部控制问题-6

3.3.1固定资产管理权责不明-6

3.3.2存货入库、出库及保管环节缺乏监督-7

3.3.3废弃物报废流程不规范-8

4完善中小企业资产管理内部控制的对策与建议-9

4.1建立固定资产归口分级管理制度，明晰管理权责-9

4.2加强存货各环节管理，提高监管力度-10

4.2.1存货入库、出库管理-10

4.2.2存货保管过程管理-12

4.3完善废弃物报废流程，优化报废程序-12

结论

参考文献

致谢