行政事业单位内部控制及其完善探讨--以贵定县文化和旅游局为例.doc

摘要:随着市场经济的逐渐成熟和完善，财政管理工作逐步走向科学化和精细化。如何有效地贯彻内控制度，真正的提高行政事业单位内部控制执行效率和效果显得尤为重要。本文通过以行政单位贵定县文化和旅游局的内部控制为研究对象，从审计内部控制的角度调研与分析。第一部分主要介绍行政事业单位内部控制建设在我国的重要意义及研究背景等；在第二部分收集了贵定县文化和旅游局内部控制建设制度汇编，依照该局内部控制制度内容，COSO内控框架五要素分析，和该局的预算、会计业务、采购的实际情况进行阐述；第三部分就贵定县文化和旅游局内部控制制度的现状，发现该局主要在预算、监督和财会人员工作方面存在不足，并就主要问题进行完善探讨。本文的意义在于关注行政事业单位内部控制制度，让制度实施到位，促进行政事业单位实现管理目标。

关键词：行政事业单位；内部控制；COSO

目录

摘要

Abstract

1 行政事业单位内部控制相关概述-1

1.1研究背景与研究意义-1

1.2理论基础和必要性-1

1.3普遍存在的问题-2

2 贵定县文化和旅游局简介与内部控制情况-3

2.1贵定县文化和旅游局基本情况-3

2.2贵定县文化和旅游局内部控制制度（节选）-3

2.2.1财务管理制度-3

2.2.2财务监督检查制度-4

2.2.3“三重一大”集体议事制度-5

2.2.4办公物品采购配备领用制度-6

2.3 COSO内部控制框架简介-6

3 贵定县文化和旅游局内部控制问题分析-8

3.1预算管理-8

3.2会计业务管理-9

3.3采购管理-10

4 贵定县文化和旅游局内部控制完善的建议-12

结论

参考文献

致谢