D公司其他应收款管理的调研与思考.docx

摘要:在财务管理学中有一种看法:“现代企业的管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，资金管理以应收款项的管理为中心”，这种看法已经逐渐得到了企业管理者的认同。根据财务会计学的观点，其他应收款的发生与公司的主营业务并没有什么直接必然的联系，在企业的各项债权中，它所占的比例一般也都比较小，但是在本文中讨论的D公司，据D公司2016年年报显示，2016年末D公司其他应收款未收回金额约有32亿人民币，占企业流动资产的70%，若管理不当，会给企业带来十分恶劣的影响，最终导致国有资产的大量流失。本文通过调研D公司近三年的财务报表和2016年的账龄分析表，发现D公司其他应收款长期挂账款项繁多、存在大量呆账死账、未计提坏账准备等问题。由于D公司是国家控股企业，企业在发展过程中受到政策和体制等影响，在财务管理中有着较大的漏洞和缺陷，外加管理者监管不力，从而导致其他应收款逐年堆积，金额越来越大。针对这些原因，建议该公司加强其他应收款的管理制度，科学清查欠款，使企业维持正常的资金运转，从而保护国有资产的良性循环。

关键词：其他应收款；管理；对策

目录

摘要

Abstract

1.-其他应收款的含义及内容-1

2.D公司其他应收款业务概述-2

2.1D公司基本概况-2

2.2D公司经营业务的特点-3

2.3D公司其他应收款业务简介-3

3.D公司其他应收款管理中存在的问题-4

3.1占D公司流动资产的比例过大-4

3.2关联企业占用的款项较多-4

3.3其他应收款账户长期挂账账目繁多-5

3.4款项性质模糊，叙述不清-6

3.5未计提坏账准备-8

4.D公司其他应收款管理产生问题的原因-9

4.1D公司内部治理制度不完善-9

4.2工程结算不及时-9

4.3执法部门的不正常执行导致-9

4.4会计变动交接事项不完善-10

4.5账务处理不规范，部门之间信息不通畅-10

5.加强D公司其他应收款管理的对策-11

5.1加强D公司其他应收款的管理制度-11

5.2强化并落实财务监督制约机制-11

5.3制定科学的清查措施，对以前年度沉欠款进行追查-11

5.4调离原岗位的财务人员应严格交接-12

5.5加强对其他应收款计提坏账准备的管理-12

结论

参考文献

致谢