零售业企业内部控制问题及对策分析--沈阳新隆嘉大连成盛市场店为例.doc

摘要:自从改革开放以来，中国由物资匮乏的计划经济转向市场经济，生产方式从比较落后的农业国转向“科学发展是第一生产力”的工业国。在这种趋势下，零售企业如雨后春笋迅速崛起。然而，零售企业想要在竞争力极强的市场经济中站稳脚跟，必须注重企业内部控制。

本文以沈阳新隆嘉超市大连成盛市场店为例（以下均简称成盛市场店），探讨内部控制问题及对策。本文一共分为四个部分：第一部分，主要概述内部控制的相关理论。第二部分，主要介绍新隆嘉成盛市场店内部控制五要素的执行现状。第三部分，针对其内部控制现状，找出新隆嘉成盛市场店内部控制五要素执行中存在的问题。第四部分，提出解决新隆嘉成盛市场店内部控制问题的建议。

关键词：零售业，内部控制，内控五要素

目录

摘要

Abstract

引言

1.内部控制的相关理论-1

1.1内部控制概念和意义-1

1.2内部控制五要素基本概念-1

2.成盛市场店简介和内部控制现状-1

2.1成盛市场店简介-1

2.2成盛市场店内部控制现状-2

2.2.1成盛市场店的控制环境现状-2

2.2.2成盛市场店的风险评估现状-3

2.2.3成盛市场店的控制活动现状-3

2.2.4成盛市场店的信息沟通现状-3

2.2.5成盛市场店的监督检查现状-5

3.成盛市场店内部控制问题分析-6

3.1企业文化过于生硬，管理者素质不高-6

3.2人力资源政策不完善-6

3.3风险评估力度不足-6

3.4内部审计和反舞弊机制不到位-7

3.5层级沟通不畅-7

3.6监管力度不完善-7

4.成盛市场店内部控制问题解决办法-7

4.1科学管理和文化管理相结合，提高管理者素质-7

4.2扩大人事部门建设，增强人事职能-8

4.3增强科学风险评估能力-8

4.4建立独立的内部审计机构-8

4.5建立良好的信息沟通-9

4.6加强监督检查管理-9

结论

参考文献

致谢