基于COSO框架的公司内部控制研究--以辉山乳业为例.docx

摘要:COSO报告自1992年提出以来就不断收到理论界和实务界的修改意见逐渐成为了世界是最受企业公认的控制框架之一。对我国而言，不断修改完善的COSO内部控制框架对于我国多样化的经济结构、日益成熟的企业制度而言有着一定的借鉴意义。本文在对COSO控制框架分析的基础上，结合我国企业管理制度的现状提出企业控制框架的理论思路。

关键词：内部控制； COSO报告； 企业管理； 风险管理

目录

摘要

Abstract

一、引言-4

二、COSO框架概述-5

（一）COSO框架的提出和修订-5

（二）COSO框架的核心内容-6

1、COSO框架的目标-6

2、COSO框架的组成要素-6

三、基于COSO框架的辉山乳业内部控制分析-7

（一）辉山乳业事件-7

（二）辉山乳业内部控制存在的问题分析-8

1、内部控制环境建设的匮乏-8

2、股权过度集中，股东一家独大-9

3、风险应对措施的单一-10

4、企业内部没有构建良好的内部控制体系，缺乏合理的融资措施-10

5、缺乏应有的信息与沟通-11

四、结论与建议-12

参考文献-14

致谢-15