注册会计师审计风险的避免与控制分析.doc

摘要:现代社会，注册会计师扮演着重要的角色，被称为社会的“经济警察”，其审计质量水平对资本市场的平稳运行以及社会的经济发展起着至关重要的作用。近年来，各种财物造假案件屡屡曝光，这些欺诈投资者的行为对股市造成了很大的伤害。所以，恰当运用审计方法以及任用经验丰富的审计人员对审计风险的控制起着决定性作用。

审计风险能否有效避免与控制是决定审计事业能否顺利发展的关键。国内外学者对审计风险概念进行了研究探讨，认为构成审计风险模型的重要因素有两个，一个是重大错报风险，另一个是检查风险，因此，只有降低这两种风险发生的概率，才能有效降低审计风险，达到可控制的水平。如何避免与控制审计风险，使审计事业健康平稳发展，有效维护社会主义市场经济秩序，是需要解决和处理的关键问题。

近年来，我国一级资本市场飞速发展，但也并非一帆风顺。很多公司首次公开募股后被发现业绩迅速下滑。本文以万福生科股份有限公司审计状况为例分析审计风险因素，并提出了风险控制的应对措施，主要从注册会计师自身和被审计单位以及监管机构三个方面实施，从而有效避免和控制注册会计师的审计风险。

关键词 注册会计师；审计风险；风险控制

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外研究现状-1

1.2.1 国外研究现状-1

1.2.2 国内研究现状-2

1.3 研究思路和研究方法-3

1.3.1 研究思路-3

1.3.2 研究方法-3

2 审计风险的基本理论-4

2.1 审计风险的基本概念-4

2.1.1 审计风险的定义-4

2.1.2 审计风险的来源-4

2.2 审计风险模型的演进-5

3 注册会计师审计风险的成因分析及控制现状-7

3.1 注册会计师审计风险的成因分析-7

3.1.1 注册会计师审计风险形成的主要原因-7

3.1.2 被审计单位对注册会计师审计风险的影响-8

3.2 注册会计师审计风险的控制现状-9

4 注册会计师审计风险的应对及防范策略-10

4.1 注册会计师审计风险防范的内部策略-10

4.1.1提高从业人员素质-10-

4.1.2 推行现代风险导向型审计模式-11

4.1.3 建立和完善会计师事务所的内部质量控制体系-11

4.2 注册会计师审计风险防范的外部策略-12

4.2.1 健全审计收费制度、加强监管惩罚力度-12

4.2.2 建立和完善企业内部控制制度-12

4.2.3监管机构加强对企业经济运行情况的监督-12

5 中磊会计师事务所审计风险案例分析-14

5.1 会计师事务所审计过程中注册会计师与管理者的博弈-14

5.1.1 会计师事务所简介-14

5.1.2 完全信息静态博弈分析-14

5.1.3 完全信息动态博弈分析-16

5.2 审计风险因素分析-17

5.2.1 以事务所内部架构为要点的重大错报风险因素分析-17

5.2.2 以事务所质量控制体系为重点的检查风险因素分析-18

结论-19

致谢-20

参考文献-21