我国小微企业内部控制问题研究--以Z公司为例.doc

摘要:根据2015年5月20日由国家工商总局公布出来的《全国小微企业发展报告》，目前我国小微企业的总数目已达6666万户，占我国所有企业总数的75.6 %。小微企业现已是我国经济发展中不容忽视的一股力量。小微企业的茁壮成长为我国提供了大量的就业岗位，而且还提供了将近四分之三的所得税，最终成为国民经济中的重要力量。但小微企业的发展过程中依然存在着许多不足和问题，如企业内部控制问题，严重危害小微企业的健康安全。加强小微企业内部控制变得至关重要且刻不容缓。

本文从阐述内部控制理论出发，分析目前我国小微企业内部控制存在的问题，如内部组织结构不合理、风险防范意识淡薄、监督机制失效等，然后提出见解问题的方案，如对企业内部控制重新科学的设定、加强对风险预防和反舞弊知识的普及、设立单独的审计部门等。最后以Z企业为研究对象，分析当下我国小微企业内部控制的现状，找出存在的问题，提出规范小微企业内部控制制度的一些可行性举措。

关键词 内部控制；小微企业；内部控制要素

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及研究意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2国内外研究文献综述-1

1.2.1 国外研究文献综述-1

1.2.2 国内文献综述-2

1.3 研究内容及研究方法-3

1.3.1 研究内容-3

1.3.2研究方法-4

2 小微企业及内部控制概述-5

2.1 小微企业概述-5

2.1.1 小微企业的界定-5

2.1.2 小微企业的特点-5

2.2 内部控制概述-6

2.2.1内部控制定义-6

2.2.2内部控制目标-6

2.2.3 内部控制要素-7

3 我国小微企业内部控制普遍存在的问题-9

3.1 内部控制环境不理想-9

3.2 对内部控制风险评估意识不足-9

3.3 内部控制活动缺乏全面性-9

3.4 信息控制制度不健全-9

3.5 缺乏有效的内部监督-9

4完善我国小微企业内部控制措施-10

4.1改善内部控制环境-11

4.2 建立风险评估体系-11

4.3 加强内部控制活动-11

4.4 提高信息化水平-11

4.5 健全监督机制-12

5 小微企业内部控制案例研究——以Z公司为例-13

5.1 Z企业的基本概况-13

5.2 企业内部控制的现状和存在的问题-13

5.2.1控制环境方面-13

5.2.2风险控制方面-14

5.2.3 控制活动方面-14

5.2.4 信息系统方面-15

5.2.5 内部监督方面-15

5.4 针对Z企业内部控制问题的解决措施-15

5.4.1 控制环境方面-15

5.4.2 风险控制方面-16

5.4.3 控制活动方面-17

5.4.4 信息系统方面-17

5.4.5 内部监督方面-17

结论-17

致谢-18

参考文献-20