浅析公司治理下的内部控制.doc

摘要:公司治理结构的混乱和治理主体的缺位共同导致了内控机制的失效。因此理顺公司治理与内部控制的本质联系，剖析两者在现实运行中存在的缺陷以及建立、健全内部控制体系是保持企业可持续发展的关键所在。

论文从公司治理结构和内部控制的基本理论出发，分别分析了内部治理结构和外部治理结构存在的问题及对内部控制的影响。在此基础上，从完善内部治理结构和完善外部治理结构两个方面提出了加强内部控制的具体对策。

全文的研究共分为六个部分：第一部分为引言，主要介绍论文的研究背景及研究现状；第二部分为公司治理结构与内部控制的概念界定；第三部分为内部治理结构问题及其对内部控制的影响，第四部分为外部治理结构问题及其对内部控制的影响，第五部分为完善公司治理结构以加强内部控制的对策，第六部分为结论。

关键词：公司治理；内部控制；会计信息

目录

摘要

ABSTRACT

引言-1

第一章 公司治理结构与内部控制的界定-3

1.1 公司治理结构的内涵-3

1.2 内部控制的内涵-3

第二章 内部治理结构问题及其对内部控制的影响-5

2.1 公司治理结构存在的问题-5

2.1.1 股权结构过于集中-5

2.1.2 董事会结构不合理-5

2.1.3 监事会名不副实-5

2.1.4 激励约束机制不健全-5

2.2 公司治理结构问题对内部控制的影响-6

2.2.1股权结构不合理引起内部控制的需求不足-6

2.2.2 内部人控制问题造成对会计信息质量的监督不力-6

2.2.3 多层次的委托代理关系使内部控制失效-6

2.2.4 激励约束机制不完善不利于内部控制的完善-6

第三章 外部治理结构问题及其对内部控制的影响-7

3.1 外部治理结构存在的问题-7

3.1.1 控制权市场相对滞后-7

3.1.2 资本市场不规范-7

3.1.3 经理人市场缺乏竞争-7

3.1.4 审计市场不完善-7

3.1.5 法律法规的不完善-8

3.2 外部治理结构问题对内部控制的影响-8

3.2.1 资本市场发育不完全是导致公司外部治理效率低下-8

3.2.2 社会中介机构不能有效制约公司管理层-8

3.2.3 经理人市场缺失影响公司内部控制-8

第四章 完善公司治理结构以加强内部控制的对策-9

4.1 完善内部治理结构，加强内部控制-9

4.1.1 要优化公司的股权结构-9

4.1.2 要健全独立董事制度-9

4.1.3 要明确监事会的职责-9

4.1.4 改善公司激励机制-9

4.2 完善外部治理结构，加强内部控制-10

4.2.1 要改善资本市场-10

4.2.2 改善经理人市场-10

4.2.3 改善产品市场-10

4.2.4 改善法规体系-10

结 论-12

参考文献-13

致 谢-14