中美个人所得税制比较及启示.doc

摘要:税收是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要手段之一，在调节居民的收入分配中起着重要的作用,特别是个人所得税在促进收入分配公平、保障社会公平正义、创建和谐社会具有重要的意义。

然而，进入二十一世纪，随着我国经济的快速增长，我国居民的人均收入水平也在迅速增加，人民的生活水平得到了极大地提高和改善，此时，很多数据都显示了目前我国人均收入分配差距呈现出逐渐拉大的趋势，如果长期下去会影响我国社会的稳定和经济的长期增长，从而也会影响到和谐社会的建设。在此形势下，政府如果不能采取有效的措施进行调控，收入分配的差异化将会影响我国经济的进一步发展与完善。

个人所得税作为调节收入分配重要的手段之一，在此种形势下，应积极改变制度来缩小贫富差距，但由于个人所得税在我国开征时间比较短，属于年轻的税种，因此个人所得税的相关制度还不是相当完善。而美国的税收制度一直被公认为是世界上最完善的税收制度，作为税收中主要税种的个人所得税，其相关的各种标准和制度也必然是目前所有国家中最完善的，因此本文将以美国的个人所得税为研究对象来改善我国的个人所得税制，从以下几个方面入手，最终达到缩小贫富差距，真正实现公平、公正。

第一 、绪论，主要是描述本文研究的背景及目的，随着我国经济的迅速发展，由于个人所得税的发展比较晚且制度不够完善，使得税收的调节功能发挥的不够好，导致贫富差距加大，在此背景下借鉴美国的经验来完善我国的个人所得税制，使我国的经济更好的发展。

第二 、中美个人所得税制及比较，本章主要从五个方面来比较中美个人所得税制的差异所在，为下面做出了较好的铺垫。

第三 、我国现阶段个人所得税制存在的问题，通过上一章对中美个人所得税制的比较，得出我国个人所得税制存在的问题。

第四 、是本文的重点，在美国的个人所得税制基础上结合我国的现实情况，提出了改革与完善我国个人所得税制的具体方案。

关键词: 个人所得；中国；美国； 税制改革

目录

摘要

ABSTRACT

第一章  绪论-1

1.1研究背景-1

1.2研究目的-2

第二章   中美个人所得税制的比较-3

2.1个人所得税的职能定位差异-3

2.2个人所得税税制模式的差异-4

2.2.1个人所得税大体可分为三类-4

2.2.2美国所采用的税制模式-5

2.2.3中国所采用的税制模式-5

2.3个人所得税征管手段的差异-6

2.4个人所得税税率的差异-6

2.5费用扣除的比较-7

第三章  我国现行阶段个人所得税制存在的问题-9

3.1分类制所存在的缺陷-9

3.2 税率结构不合理-9

3.3扣除方法不科学-10

第四章   美国个人所得税对我国的启示-11

4.1增强纳税人的纳税意识，提高奖惩力度。-11

4.2 推行现代化的征管模式，提高征收效率-11

4.3规范税前费用扣除制度-12

4.4基于我国国情建立合理的个人所得税制-13

第五章   结束语-15 

参考文献-16

致谢-17