一汽轿车股份有限公司内部控制及风险防范研究.docx

摘要：企业要在全球经济发展的背景下增强竞争力，想要取得巨大的经济收益，面对风险能够有效防范，那么内控制度的科学合理完整程度十分重要。在企业资产管理中，固定资产占据着十分重要的位置，是体现汽车制造企业的竞争力的重要指标。因此，拥有完善合理科学的固定资产内部控制制度对公司尤为重要。

本文以一汽轿车股份有限公司为对象进行研究，首梳理固定资产内部控制的国内外研究文献，对相关理论进行了概括阐述;着重分析该公司固定资产内部控制制度和各项流程运行的状况，抓住固定资产取得、验收维修、供应商选择、验收、固定资产折旧、盘盈盘亏、报废环节，发现部分固定资产内部控制制度存在缺失，缺少对已经执行的内部控制制度的监督检查，员工对执行内部控制的积极性有待提高等;通过分析这些问题存在的原因，根据对内部控制环境、控制活动、风险评估、内部监督以及信息与沟通这五个要素的理解与研究，提出了相关对策来完善问题；同时，建立监督及考核机制，采取固定资产风险防范措施以及建立高效的信息传递机制对公司来说也需要引起重视并迅速落实，这样才能进一步强化巩固固定资产内部控制建设。

关键词 固定资产；内部控制；风险防范

目录

摘要

Abstract

1导论-1

1.1研究背景-1

1.2研究意义-1

1.3文献综述-1

1.3.1国外固定资产内部控制研究现状.-1

1.3.2国内固定资产内部控制研究现状-2

1.3.3小结-2

2 内部控制和固定资产内部控制理论概述-3

2.1内部控制相关理论-3

2.1.1内部控制的含义-3

2.2固定资产内部控制相关理论-3

2.2.1固定资产内部控制的定义与目标-3

2.2.2固定资产内部控制的制定原则-3

2.2.3固定资产内部控制的基本方式-3

3 一汽轿车股份有限公司固定资产内部控制现状-6

3.1一汽轿车股份有限公司概况-6

3.2一汽轿车股份有限公司内部控制现状-7

3.2.1一汽轿车股份有限公司内部控制的建立-7

3.2.2一汽轿车股份有限公司固定资产概况-8

3.3一汽轿车股份有限公司固定资产流程内部控制制度现状-9

3.3.1固定资产采购阶段-10

3.3.2固定资产登记与维修登记-11

3.3.3固定资产运行与维护-11

4 一汽轿车股份有限公司固定资产内部控制存在的问题及分析-15

4.1部分固定资产内部控制制度的缺失-15

4.2固定资产内部控制监督问题.-17

4.3员工缺乏参与内部控制的积极性-18

4.4缺少固定资产风险防范机制-18

5 一汽轿车股份有限公司固定资产内部控制改进措施-19

5.1更新固定资产内部控制流程-19

5.2强化全体员工的固定资产内控意识-22

5.3建立有效的固定资产内部控制监督及考核机制-22

5.3.1建立有效的固定资产内部控制监督工作体系-22

5.3.2建立内部控制考核机制-23

5.4完善固定资产风险防范机制-23

结论-24

致谢-25

参考文献-26