企业财务核算中个人所得税税收筹划研究.docx

摘要：目前，随着我国经济不断发展，职工薪酬规模不断扩大，企业越来越需要重点考虑个人所得税减税筹划。通过筹划职工的薪酬方案，降低个人所得税税负，以减轻职工税收负担，激发员工积极性，同时提高企业资金利用效率，降低企业人力成本，进而增强企业竞争力。而充分运用国家制定的各项税收政策，保证财富分配的公平与效率，也使国家的宏观经济调控政策得以有效落实。本文在参考我国最新的个人所得税政策法规的基础上，探究企业核算中职工薪酬的个人所得税筹划方法的理论依据，通过分析职工薪酬的几种常见组成部分（工资、奖金、福利等），对各项收入的具体税收筹划进行系统研究。并选取ZD电气有限公司为筹划个案，在分析ZD电气有限公司职工薪资现状、税收筹划方面存在问题的基础上，对其薪酬方案进行全面税收筹划。本文在研究中将具体现状、实际参数合相关的政策依据有机结合，设计一套基于税收筹划的薪酬方案，并分析该筹划方案的具体效果，以供同类型企业作筹划参考。 

关键词 工资薪金；税收筹划；财务核算

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景和意义-1

1.2国内外研究现状-1

1.3研究方法与写作思路-3

1.4论文创新点-4

2 相关理论概述-5

2.1个人所得税的相关理论-5

2.2个人所得税中职工薪酬的构成-6

2.3个人所得税纳税筹划方法-7

3 ZD公司纳税筹划现状和存在问题分析-9

3.1案例企业简介-9

3.2公司现存薪酬制度-9

3.3公司现存缴税情况-10

3.4公司薪酬制度存在问题分析-11

3.4.1员工对薪酬福利满意度比较低-11

3.4.2薪酬发放不够均衡-12

3.4.3员工流动性大-13

3.4.4福利方式比较单一-13

3.4.5未充分利用税收优惠政策-14

4 ZD公司财务核算中的个人所得税纳税筹划-16

4.1具体筹划方案-16

4.1.1运用公积金政策的筹划-16

4.1.2工资薪金福利化-17

4.1.3薪酬支付时点的筹划-18

4.1.4奖金支付纳税方式的筹划-19

4.1.5合理利用税收优惠政策-19

4.2筹划注意事项-20

4.3筹划效果-20

结论-22

致谢-23

参考文献-24