四川乐平股份有限公司筹资内部控制研究.doc

摘要：我国改革开放以来，中国特色社会主义市场经济高速发展，在改革红利刺激下，我国企业得到了较好的发展机遇，但是同时市场竞争也变得日趋激烈，为了在这样的经济环境中稳步发展，除了提供优质的服务和高质量的产品以外，应当特别重视企业的内部管理，而企业内部管理的核心便是内部控制。企业内部控制的概念很早便有，如果一个企业不能做好自己的内部控制管理，筹资活动出现偏差，导致财务困难，那么将会影响到整个企业的运行发展，甚至会使企业破产、倒闭。相反，如果企业能够做好内部控制，就能够更好的维护企业的切身利益，更加有利于企业的生存和发展。

乐平公司是一家典型的上市企业，其涉及了多个行业。但是不管是开展哪个行业，最基础的都是先筹资，然后再去运作，如果筹资的内部控制薄弱，不能够良好地管理筹资活动以及有效地防范筹资所带来的风险，那么势必是会影响企业的发展和生存的。所以要使得企业筹资活动能够顺利进行，那么就必须抓住企业管理的关键控制点，做好企业内部控制。

本文先介绍了筹资内部控制相关理论，然后结合理论对乐平公司筹资内部控制现状进行了分析，找出其存在的问题，最后就其问题提出了相应的解决措施。

关键词 筹资活动；内部控制；

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究背景及研究意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外筹资内部控制研究现状-2

1.2.1 国外筹资内部控制研究现状-2

1.2.2 国内筹资内部控制研究现状-3

1.3研究框架-4

1.4研究方法-6

2 筹资内部控制相关理论-7

2.1 内部控制相关概念-7

2.1.1 内部控制的定义-7

2.1.2内部控制的作用-7

2.1.3内部控制五要素理论-7

2.1.4内部控制的基本形式-8

2.2 筹资相关概念-9

2.2.1 企业筹资的类型-9

2.2.2企业筹资风险-9

2.2.3筹资内部控制的原则-10

3 四川乐平股份有限公司筹资内部控制现状及存在的问题-11

3.1 公司基本情况-11

3.1.1 公司概况-11

3.1.2公司组织机构-11

3.1.3经营状况分析-11

3.1.4财务状况分析-12

3.2乐平公司筹资内部控制现状-15

3.2.1乐平公司筹资结构-15

3.2.2乐平公司筹资内部控制流程-16

3.3乐平公司筹资内部控制存在的问题-17

3.3.1筹资方式单一、资金来源依赖性强-17

3.3.2筹资计划编制不合理-18

3.3.3筹资计划审批流程不完善-18

3.3.4筹资计划执行的管控力度不足-19

4 四川乐平股份有限公司筹资内部控制的优化对策-21

4.1编制合理可行的筹资计划-21

4.1.1编制合理的筹资预算-21

4.1.2筹资方式多元化-21

4.2完善筹资计划审批流程-23

4.3 加强筹资计划执行的管控力度-26

4.3.1 实施岗位分离制度-26

4.3.2建立资金管理流程-26

4.3.3健全筹资会计记录制度-26

4.4开展项目筹资后的评价工作-27

结论-28

致谢-29

参考文献-30

附录-31