现代服务企业内部控制问题研究--携程旅游为例.doc

摘要：近年，我国现代服务业成为越来越主流的产业类型，而政府也不断鼓励发展新兴第三产业，现代服务业正走向繁荣时期。然而，随着企业竞争加剧，国内企业的腐败案件频发，尤其是世通事件、中航油事件等会计丑闻，充分暴露出了现代服务企业内部控制存在的严重问题，引起了理论研究者和实务工作者们的重视与研究。内部控制对于防范和发现现代服务企业经营当中的各种风险以及保证财务报告的可靠性都发挥着至关重要的作用。所以基于我国国情与市场现状，关于现代服务企业内部控制问题的探讨具有很重要的意义。本文说明了现代服务企业内部控制的基本内涵与理论基础，其次说明了内部控制的现状并对存在的缺陷进行原因剖析，接着以携程旅游集团为探讨目标探讨现代服务业内控缺陷，分析了内控的现状及疑难，并且提出了关于我国现代服务企业内控的一些总结和建议。

关键词：现代服务企业；内部控制；携程旅游集团；建议 

目录

摘要

Abstract

一、引言-5

二、文献回顾和理论基础-5

（一）文献回顾-5

    1.国外关于内部控制的研究-5

    2.国内关于内部控制的研究-6

（二）理论基础-7

三、案例选择与描述-9

（一）案例选择-9

（二）案例描述-9

四、案例研究——携程旅游集团-10

（一）携程集团的内部控制缺陷及影响-10

    1.重大安全漏洞-10

    2. 假机票门事件-12

（二）携程集团内部控制的完善-14

    1.控制环境-15

    2.风险评估-15

    3.控制活动-16

    4.信息与沟通-16

    5.内部监督-16

五、结论与建议-17

参考文献-18