客户违规引发的审计风险探讨--以立信审计大智慧失败案为例.docx

摘要：近些年，证监会对企业虚假陈述监管力度不断加大，为企业进行审计业务的会计师事务所承担审计失败的风险逐渐增加，事务所如何选择客户，避免客户违规，降低审计失败的风险对事务所的运营和发展有着重要的意义。本文研究的意义在于，通过对大智慧虚假陈述索赔案例的研究，结合中国目前的法律和法规，判断事务所如何来选择客户，并且识别并及时处理出现客户违规的情况，提出规避风险的迹象措施，从而来降低因客户违规导致的审计失败的风险，为事务所的稳定运行带来积极的影响。

关键词: 事务所 客户违规 虚假陈述 审计风险

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

二、虚假陈述国内外研究现状-1

（一）国外研究现状-1

（二）国内研究现状-1

（三）研究述评-2

三、大智慧虚假陈述索赔案简介与原因分析-2

（一）大智慧虚假陈述索赔案介绍-2

（二）大智慧的财务状况及虚假陈述原因的分析-3

四、客户违规引发的审计风险分析——以大智慧虚假陈述索赔案为例-4

（一）财务舞弊增加了固有风险-4

（二）内部控制制度缺陷导致控制风险-5

（三）审计师的不严谨导致检查风险-5

五、客户违规引发的审计风险的防范措施-6

（一）通过分析客户经营状况进行客户选择-6

（二）对已有客户进行信任评估-6

（三）注册会计师不断提升专业能力和职业道德-7

（四）事务所依法履行社会责任-7

六、总结-8

参考文献-9