财务报告内部控制运行缺陷对审计意见的影响分析--致同审计盈方微为例.docx

摘要：财务报告审计意见关系所有利益相关者做出的选择。若企业内部控制制度科学、健全，不存在不足之处，则企业财务报告更易被出具标准无保留意见。通过深入研究发现较高的内控质量能够为公司营造良好的经营环境，同时也能及时发现并纠正公司制度运行中的不当行为，为高质量财务信息提供保障。上市公司要严格审核财报内控运行，特别是有关审批的程序方面更要加大力度，而且要定时对合同审批情况进行抽样检查，如果在合同管理过程中，发现了违法违规的行为，应当根据相关规定对其相关人员进行处罚。本文通过研究具有代表性的盈方微案例进一步解读内控不足之处对财报审计意见的影响，以期为上市公司如何收到较好的财务报告审计意见类型做出贡献。

关键词：财务报告内部控制；内部控制运行不足之处；审计意见

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

二、文献综述-1

（一）国外研究现状-1

（二）国内研究现状-2

（三）文献述评-2

三、内部控制缺陷类型及审计意见相关理论基础-3

（一）概念界定-3

（二）理论基础-4

四、财报内控运行缺陷对审计意见影响的分析——以盈方微为例-5

（一）应收账款管理缺陷使审计人员无法表示审计意见-6

（二）无形资产审核验收管理缺陷导致被出具无法表示意见-7

（三）客户授信额度监督管理方面的内控在运行层面存在重大缺陷-7

五、减少财务报告内控运行缺陷的建议-8

（一）加强对合同审批程序和资金收支程序的管理-8

（二）严格处理客户往来项目和应收账款-8

（三）完善对无形资产的审核验收制度-9

（四）对重大信息报告制度进一步改善，对信息披露和透明度加强管理-9

（五）对内部控制运行缺陷的认知不可停留于表面-9

六、研究结论-10

参考文献-11