对上市公司财务舞弊问题的探讨--江苏雅百特科技股份有限公司为例.docx

【摘要】江苏雅百特舞弊案是2017年中国资本市场上典型的财务舞弊案件之一，该案涉及涉外业务且造假金额重大，引发了各界关注。这一舞弊丑闻的曝光再次反映我国资本市场监管不严、上市公司内控严重不足的顽疾。本文利用数据分析和案例分析相结合的方法，对江苏雅百特舞弊手法、成因、危害等进行分析，为今后识别和防范治理资本市场上的财务舞弊提出建议。

【关键词】财务舞弊、舞弊手法、公司治理

目录

摘要

Abstract

一、上市公司财务舞弊相关理论-1

（一）财务舞弊的定义-1

（二）财务舞弊的分类-1

（三）对财务舞弊的识别-2

（四）财务舞弊的动因分析（三角理论）-2

（五）我国财务舞弊动因研究-2

（六）我国财务舞弊常见手段-2

二、-江苏雅百特舞弊案例分析-3

（一）江苏雅百特舞弊案例-3

1.江苏雅百特概况-3

2.江苏雅百特的舞弊过程-4

3.江苏雅百特舞弊后受到的处罚-6

（二）江苏雅百特舞弊动因分析-6

1.压力因素诱导了舞弊-7

2.机会因素促成了舞弊-7

3.自我合理化因素最终导致舞弊-9

（三）江苏雅百特舞弊事件带来的影响-10

三、防范上市公司财务舞弊的建议-11

（一）加强公司全体人员的职业道德建设-11

（二）完善公司的内部控制制度-11

1.发挥独立董事的作用-11

2.加强监事会和审计委员会的作用-12

3.落实好不相容职务相分离的原则-12

（三）提高注册会计师的审计质量-12

（四）加大处罚力度-12

（五）减少监管查处的滞后性-12

（六）完善上市公司舞弊后的民事赔偿制度-13

【参考文献】-14