电子商务公司内部控制问题的探究--以京东为例.doc

摘要：随着网络的发展，电子商务开始走进人们的视野，作为一种全新的商务模式，它给现代化生活带来了极大的便利。2010年《企业内部控制规范》发布，建立了一套完善的内部控制评估机制，令越来越多的企业开始重视内部控制。虽然互联网的发展为电子商务提供了机会和平台，但是电子商务的内部控制实践研究较少，这给电子商务的发展带来不小的负面影响。因此，电子商务领域需要对内部控制进行一定的实践研究。本文立足于内部控制的基本理论，结合国内外文献研究和近些年内部控制的专家观点，首先分析了电子商务公司内部控制的特殊性。接着以京东公司为例，从五个内部控制环节分析该公司内部控制设计及出现的问题，并尝试找出这些问题产生的原因，得出了一些解决问题的基本方法，发现我国电子商务公司需要格外重视控制环境和风险管理，本文也尝试为我国其他电子商务公司提供内部控制的实践研究和理论参考。

关键词：电子商务公司；内部控制；问题

目录

摘要

Abstract

一、 绪论-1

（一） 研究背景与意义-1

（二） 文献综述-1

1、国外文献-1

2、国内文献-3

二、内部控制的理论概述-4

（一）内部控制的涵义-4

（二）内部控制的目标-5

（三）内部控制的要素-5

1、控制环境-5

2、风险评估-5

3、控制活动-6

4、信息与沟通-6

5、监控-6

（四）内部控制的主要环节-6

（五）内部控制的理论基础-7

1、委托代理理论-7

2、“三论”基础上的管理方法论-7

三、电子商务公司内部控制的特殊性分析-7

（一）控制环境的改变-8

（二）风险评估的改变-8

（三）控制活动的改变-8

（四）信息沟通方式的改变-8

（五）监督方式的改变-9

四、 京东内部控制的案例分析-9

（一）公司背景-9

1. 公司简介-9

2、公司组织架构-9

3、管理信息系统-10

（二）公司主要环节内部控制设计-11

1、采购环节内部控制设计-11

2、存货环节内部控制设计-12

3、销售环节内部控制设计-12

4、人力资源内部控制设计-12

5、信息系统内部控制设计-12

（三） 京东内部控制问题探究-13

1、人力资源制度不够完善-13

2、风险评估体系不够完善-13

3、缺乏合理的监督-13

4、内部控制效果评估不足-13

5、产品促销环节利益冲突未能有效解决-13

（四）成因分析-13

1、管理观念的陈旧-13

2、外部监督机构不健全-14

3、崭新的内部控制理论-14

五、 完善电子商务公司内部控制的主要建议-14

（一）建立完善的内部控制体系-14

（二）改善内部控制环境-14

（三）增强信息系统安全性-14

（四）完善激励机制-15

（五）完善风险评估体系-15

六、结束语-15

参考文献-15

致 谢-16