促进公司治理与内部控制的有机结合的途径.doc

【摘要】随着改革开放的不断深入，企业转换经营机制，建立现代企业制度，国有企业自主权逐渐扩大，改革开放造就了一批股份制企业和民营企业，许多企业在资本市场发行股票成为上市公司。20世纪90年代中后期，由于会计信息失真严重，经济犯罪案件频发。过去，人们往往认为内部控制是管理者制定出的相应的规章制度约束员工，其实内部控制框架与公司治理机制的关系即为内部监控系统与企业制度的关系，良好的内部控制是公司法人主体巧妙处理好各利益相关者关系、实现公司治理目标的必要保证。本文从公司治理与内部控制相结合的必要性以及途径方面入手，重点表述两者相结合对推进公司发展大有益处，本文整体内容安排如下：首先，本文分别阐述了“公司治理”与“内部控制”的背景与意义，对其现状进行国内外研究的文献综述。在了解我国“公司治理与内部控制”政策具体内容的基础上，浅析我国实施相关政策的原因。其次，简单阐述公司治理与内部控制概念，着重分析两者结合的原因、必要性，并结合对相关实例的剖析，详细分析现阶段尚存在的问题。最后，针对现阶段存在的问题，总结促进二者有机结合存在的困难，并提出相对应的解决途径。    

   【关键词】公司治理；内部控制；有机结合

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

(一)研究背景、目的与意义-1

(二)国内外研究综述-2

二、公司治理与内部控制基本概念-3

（一）公司治理基本理论-3

（二）内部控制概述-4

（三）我国公司治理与内部控制现状-4

（四）公司治理与内部控制有机结合的必然性-5

三、公司治理与内部控制相互之间的关系-6

（一）公司治理为内部控制提供控制环境-7

（二）内部控制促进公司治理持续发展-7

1.内部控制促进公司内部实现权力制衡-7

2.内部控制促进公司内部会计信息真实完整-8

3.内部控制促进公司内部治理结构的优化-8

（三）公司治理与内部控制相辅相成-8

四、 科达集团公司治理与内部控制的案例分析-8

（一）科达集团案例简析-9

（二）公司治理与内部控制失效的原因-9

（三）针对科达集团的解决对策-10

五、促进公司治理与内部控制有机结合的途径-11

（一）保证和提高董事会和监事会的独立性、权威性-11

（二）强化管理层的会计真实性观念和内部控制观念-11

（三）强化控制活动以提高公司治理效率-12

（四）要充分考虑内部控制监控要素在公司治理中的重要性-12

（五）完善治理层对管理层的纠错与激励机制-12

六、总结-13

参考文献-14