摘要:集团企业的资金集中管理是一个前沿性的课题。随着跨国公司在中国的发展和国内集团企业的不断壮大, 在各企业集团内部已经开始进行了这方面工作的实施, 其目的是为了整合集团企业的资金, 从而使其管理和综合效益得到加强并且增加集团企业的综合竞争力。
由于近几年网络银行和商业银行计算机平台的飞速发展, 使得集团企业可以借助商业银行实现其集团内的资金集中管理。
本文主要阐述了资金管理对集团企业的重要性, 我国集团企业目前所面临的现状, 论述了集团企业资金集中管理的原因是提高资金的使用效率与集团整体竞争力。并且也阐述了一些从实践联系理论的观点。
在文章中推出了四种具有实用性质的集团资金管理模式：第一种模式为集中监控模式－在网络银行的平台上实现上述第一层次的目标。第二种模式为统收统支模式，既在网络银行的平台上对资金使用进行集中结算和划拨，实现上述第二层次的目标．第三种模式为预算驱动拨款模式，通过定额和总量管理的方式，在上述统收统支模式下实现一定的分权管理。第四种为现金池模式 既集团资金可以借助银行搭建的平台在集团用于相互拆借，从而降低集团财务成本，增加综合竞争力。
本文通过比较研究法对上述四种模型进行了比较, 而且联系了经验法对于其中最受关注的现金池模型进行了具体论述。通过描述目前由某些国际性银行所提出的名义现金池模式，论述这一模式的优点以及其在中国境内实施的局限性。然后，通过阐述现金池模式在目前被国内业界和学界所认同的组建方式及运作模式，探讨并论述其如何在法律法规方面作到合规性，并研究其在财务及税收等实务中的具体操作。最后，对于向现代化资金管理中的国有大型企业集团，提出并论述了现金池模式的另一种方式，既“收支两条线”，和其具体操作。
最后, 在理论上总结了推行和优化集团资金集中管理和实施现金池方案所需要的政策准备和集团内的机制准备。
关键词 资金集中管理，现金池，收支两条线
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