我国上市商业银行盈余管理问题研究.doc

摘要：最近几年，盈余管理一开始就得到了财务领域理论和实务研究的重视。但是国内外对非金融上市企业的研究较多，对金融企业尤其是对商业银行这一特殊行业的研究很少。商业银行作为我国国民经济的支柱力量，其盈余管理现象的出现对商业银行的会计信息质量和商业银行的监管带来了挑战。

本篇论文的研究重点是上市商业银行的盈余质量及其管理问题，截止当前我国共有16家A股上市商业银行。我国商业银行上市的步伐在不断地加快，并且相继改革上市，在同行业内提高竞争能力、融资能力、知名度、影响力。企业上市之后，银行不仅要保证其经营的安全性和流动性，还要其具备盈利能力和利润增长能力。当企业上市成功后，那么也将面临对社会披露财务会计信息。而企业为了私人利益，促使信息使用者通过这些披露的信息做出对企业有利的决策，不可避免地要有盈余管理行为的存在。

为了更加全方位地了解上市商业银行的盈余质量，利用序时分布表和折线图评估相关质量指标。根据财务指标的分析，提出商业银行盈余管理的问题并以此为依据，分析和总结我国上市商业银行盈余管理的动机和手段。本论文讨论的盈余管理的动机主要有：盈余平滑动机、资本市场动机、监管动机、债务契约动机等。盈余管理的手段包括：调整可控性应计项目、利用会计方法控制财务报表的披露、安排交易及改变事项类型等。最后得出结论并提出相关建议。使盈余管理能够发挥其积极的作用，并且避开其消极的影响。

关键字：上市商业银行；盈余管理；可控性应计项目

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1 

（一） 研究背景和意义1

（二） 研究内容和实施方案1

（三） 创新点和不足-2

二、我国上市商业银行盈余管理概述-3 

（一）我国上市商业银行现状分析3

（二）盈余管理的相关理论分析-3

三、我国上市商业银行盈余管理的现状及问题-5 

（一） 我国上市商业银行盈余管理的现状分析5

（二） 我国上市商业银行盈余管理的问题9

（三） 小结10

四、 我国上市商业银行盈余管理的动机与手段分析11 

（一） 我国上市商业银行盈余管理动机分析11

（二） 我国上市商业银行盈余管理手段分析12

五、 我国上市商业银行盈余管理的防范和治理15 

（一）我国上市商业银行盈余管理治理的重要性-15

（二）我国上市商业银行盈余管理的治理对策15

六、 结束语-17 

    参考文献18