宏博会计师事务所审计风险与控制.docx

摘要： 在审计行业发展经营的过程中，会遇到多种多样的问题、挑战，及各类难以预测风险。在会计事事务所的审计业务中要面临的各项风险中，审计风险是决定一个会计师事务所的审计业务是否能够成功的关键。在整个审计过程中任何一个环节遭受到风险的影响都会使得会计师事务所审计业务陷入危机更有甚者面临审计失败的风险。尤其是在经历了美国安然公司财务丑闻之后，全世界对审计行业关注度增加，审计师行业的责任越来越大，这种严峻的形势就要求会计师事务苏的管理者们在经营过程中要准确的判断审计风险，有效的规避审计风险，让企业得到健康稳定的发展。

中小型会计师事务所能力薄弱，并且财务状况以及时限和外部政策的影响较大。这就要求审计行业的会计师事务所对于风险要有准确的判断，经营管理模式要更加科学合理。宏博会计师事务所作为一个行业中中小型事务所，发展较为缓慢。通过研究宏博会计师事务所的审计风险控制措施可以对中小型会计师事务所行业企业提供良好的建议。尽管宏博会计师事务所审计风险控制上有着一些有效的手段，但是依然存在着一些问题，本文通过对其自身和环境的分析对宏博会计师事务所提出一些加强风险控制的建议。

关键词：审计风险；会计师事务所；风险控制

目录

摘要

1绪论-1

1.1研究目的及意义-1

1.1.1研究目的-1

1.1.2研究意义-1

1.2国内外研究现状-2

1.2.1国外研究现状-2

1.2.2国内研究现状-2

1.3研究方法-3

1.3.1文献研究法-3

1.3.2案例分析法-3

1.3.3描述性研究法-3

2.宏博会计事务所审计风险分析-4

2.1宏博会计事务所相关概述-4

2.2宏博会计事务所审计现状-4

2.2.1宏博会计事务所审计人员职业道德现状分析-4

2.2.2宏博会计事务所审计人员业务能力现状分析-5

2.2.3宏博会计事务所内部审计部门独立性现状分析-5

3.宏博会计事务所审计风险存在原因分析-7

3.1未能正确遵循审计准则-7

3.1.1审计人员丧失“独立性”立场-7

3.1.2事务所与审计客户存在“回扣”现象-7

3.2内部审计人员业务素质的影响-7

3.3内部审计机构缺乏应有的相对独立性-8

4审计风险的控制策略研究-9

4.1加大惩罚力度完善公司制度-9

4.1.1奖励制度-9

4.1.2处罚制度-9

4.2提高审计人员素质定期培训-9

4.3增强会计事务所的独立性-10

5.结    论-11

参考文献-12

致    谢-13