个人所得税纳税筹划及应用.docx

摘要：作为我国财政收入的重要组成部分，个人所得税无疑对国家财政活动的合理以及有效的运行具有十分重要的作用。因此，保障个人所得税的正常征收不仅是推动国家财政活动有效开展的保障，更是推动经济社会协调运行的必然。然而，我国税收制度的不完善、税收客体税收理念的淡薄以及纳税筹划水平的相对低下等现象必然使得对于税收客体而言，试图通过实施纳税筹划活动来降低自己的税收负担有限的异常困难。因此，探寻合理的纳税筹划措施自然成为万千纳税客体所追求的目的和行为。文章从个人所得税纳税筹划的内涵、影响因素以及方法等角度出发阐述了实施个人所得税的必要性以及重要性。同时，文章结合不同形式的纳税筹划案例分析了其存在的问题以及促成因素，并以此提出了相应的优化措施，以期能为我国个人所得税纳税筹划活动的合理以及高效开展提供借鉴和帮助。

关键词：个人所得税；纳税筹划；筹划建议

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究目的与意义-1

1.1.1研究目的-1

1.1.2研究意义-1

1.2国内外研究状况-1

1.2.1国外研究现状-2

1.2.2国内研究现状-2

1.3研究方法-3

1.3.1案例分析法-3

1.3.2文献研究法-3

1.3.3数学方法-3

2个人所得税筹划理论概述-4

2.1个人所得税纳税筹划的内涵-4

2.2个人所得税纳税筹划产生的原因-4

2.2.1主观原因-4

2.2.2客观原因-4

2.3个人所得税纳税筹划的基本方法-5

2.3.1工资薪金所得的纳税筹划-5

2.3.2劳务报酬所得的纳税筹划-5

2.3.3个体工商户的纳税筹划-5

2.3.4利息股息红利所得的纳税筹划-6

3个人所得税纳税筹划的案例分析-7

3.1工资薪金中的个人所得税筹划应用-7

3.1.1均衡收入法-7

3.1.2利用职工福利筹划-7

3.1.3利用费用扣除标准差异-8

3.2劳务报酬所得中的个人所得税筹划应用-8

3.2.1拆分劳务报酬-8

3.2.2实现工资、薪金与劳务报酬之间的合理转换-9

3.3个体工商户的个人所得税筹划应用-9

3.4利息、股息、红利所得纳税筹划应用-10

3.4.1对公积金转增资本进行纳税筹划-10

3.4.2对股利分配的时间以及数额进行纳税筹划-10

4个人所得税纳税筹划存在的问题-12

4.1纳税筹划知识缺失-12

4.2 纳税筹划本身的风险性-12

4.3纳税筹划意识有待提高-12

4.4纳税筹划政策缺乏完善性-13

5个人所得税纳税筹划建议-14

5.1提升纳税筹划能力-14

5.2合理规避风险-14

5.3强化纳税筹划意识-14

5.4彰显纳税筹划的时效性-15

结论-16

参考文献-17

致谢-19