论上市公司利润操纵的动机、手段与对策.docx

摘要:根据相关的研究显示,近些年,我国有很多上市公司都存在对利润进行不同程度操作的行为。所以，通过对于上市公司利润操纵相关问题展开系统研究，有助于使得这些问题得到及时妥善的处理，使得国内资本市场实现更加稳定迅速的发展。

     文章通过课题进行全面研究与分析得出，上市公司对于利润进行操纵的目的并不是唯一的，主要有：为了满足上市条件，保证实现稳定的盈利，为了促进股票发行价格的提高，为了完成公司既定的发展目标，避免连续三年亏损被摘牌，为了配合庄家操纵市场从而获取暴利，为了实现管理层自身利益等。实际对于利润进行操纵的过程当中，企业使用的手段包括：利用关联交易，伪造单据、虚构经济业务，滥用会计政策、假账真算等等。正是因为如此，要想这些问题得到妥善的应对和处理，需要对相应的管理制度与规范进行改进与优化，革新与升级上市公司的治理结构，完善注册会计师审计制度，加强外部监督，改善上市公司股权融资偏好，强化政府部门职能部门对证券市场会计信息质量的监管力度。

关键词：上市公司；利润操纵；动机；手段

目录

摘要

Abstract

1 绪论-7

1.1研究背景及意义-7

1.2研究现状-8

1.2.1国外研究现状-8

1.2.2国内研究现状-9

1.3研究方法-9

2、上市公司利润操纵的动机分析-10

2.1取得上市资格-10

2.2提高股票发行价格-10

2.3避免连续三年亏损被摘牌-11

2.4达到配股资格线-11

2.5配合庄家操纵市场获取暴利-11

2.6实现管理层自身利益-12

3、上市公司利润操纵的手段分析-12

 3.1利用关联交易-12

 3.2伪造单据、虚构经济业务-12

3.3滥用会计政策、假账真算-13

3.3.1利用时间差跨年度调节利润-13

3.2.2利用变更会计核算和会计估计方法调节利润-14

3.4地方政府的默契配合与支持-14

4、防范上市公司利润操纵的对策与建议-15

4.1进一步完善会计准则和会计制度-15

4.1.1将提高会计信息的可靠性作为首要目标-15

4.1.2制定会计准则、制度要符合中国国情-15

4.1.3制定会计准则、会计制度要有前瞻性-16

4.1.4完善会计信息披露制度-16

4.2完善上市公司的治理结构-17

 4.3完善注册会计师审计制度，加强外部监督-17

4.3.1强化注册会计师审计的独立性-17

4.3.2加强注册会计师行业的诚信建设,提高职业道德水平-18

4.3.3加强对注册会计师审计的监管-18

4.4改善上市公司股权融资偏好-18

 4.5强化政府部门职能部门对证券市场会计信息质量的监管力度-19

结论与启示-20

参考文献-20

致 谢-22