摘要：实习期间，在指导老师的帮助下，系统地学习了互联网企业财务部门的工作流程、分工以及不同分工的主要工作内容，尤其对收入结算的了解。将理论知与实际工作相结合，在不断地尝试和实践提高自己的专业水平,为接下来走出学校踏入社会做准备。现将毕业实习的具体情况及体会作一系统的总结。
关键词：财务流程；收入结算；谨慎原则
1 实习单位简介 杭州斯凯网络科技有限公司 成立于2005年，2010年在美国纳斯达克交易所正式挂牌上市股票代码：MOBI，是国内第一家在美上市的移动互联网企业。总部位于天堂硅谷—杭州，在上海、深圳、北京、新德里和雅加达等地均设有分支机构，业务遍布全球100多个国家和地区，目前有员工600余人，员工平均年龄26岁，90%具有本科及以上学历。 斯凯网络是移动互联网平台的自主创新者。2005年，斯凯网络推出了冒泡平台。作为第一个完全由中国自主研发的手机软件平台，冒泡平台实现了国产手机智能化和软件平台的统一，同时开创了中国的“APPStore”，并首创软件“免费推广”模式。斯凯成功将手机产业链上下游的厂商、制造商、移动增值服务商SP、手机应用和游戏开发商CP、移动运营商、移动终端消费者等全部纳入冒泡平台，完成了构建中国最为完整的移动互联网生态体系的壮举，彻底改变了手机软件行业的商业模式。斯凯已经发展成为移动互联网应用平台企业，累积海内外用户数已达12亿，下载次数突破110亿次，位列全球第三。旗下现有千龙科技、魔品科技、泰酷科技、破晓科技、powerplay等五家子公司，涉足包含棋牌游戏、流量经营、多媒体运营、海外市场等多个领域，一个集移动娱乐于一身的斯凯帝国蓝图正逐渐形成。 2 实习主要过程 通过实习，了解了公司的组织结构、业务流程以及财务部门的核算流程。作为一个即将毕业的学生，对财务工作的了解仅仅只是书本文字，开始的实习工作必须从基层做起，逐步深入地了解财务工作的实际内容与流程。 本次实习主要为了丰富我的工作经验，不至于毕业走校园依然是一只一无所知的“菜鸟”。实习过程主要包括以下几个阶段： 第一，了解企业背景，熟悉集团公司的业务内容，业务对象等； 第二，了解财务部门的基本职能分工； 第三，了解各分工主要工作内容； 第四，了解各工作内容之间的关联，并能够实际操作； 第五，总结实习经过，并完成实习手册、实习报告。 3 实习主要内容 实习第一周。第一天上午9点到人事处报道，填写相关实习资料录入指纹后到财务部报道。本周工作内容主要了解了公司概况与运营模式以及后续的工作安排，然后做了一些简单凭证的录入，学习了凭证装订的操作方法。慢慢融入陌生的工作环境是我开始实习最迫切的任务，对人的一个微笑、一个热情的招呼，做好认识新同事并让同事认识我的互动工作，是我迈向毕业实习的第一步。 实习第二周。开始两天，我整理了凭证存档的档案室，期间可以看看公司历年的账簿，学习实际记账的主要内容与凭证装订的完整性。接下来的几天是整理记账凭证与原始凭证，将原始凭证附在记账凭证后面。虽然工作比较繁琐与机械，但是我感受到会计核算工作的严谨性，会计人员要保证所记账目的正确性，多方核对，环环紧扣。对于这项工作，必须要有面对琐碎事项的耐心，以及记账时的细心。在记账或结算过程中，工作人员与工作人员间的复核工作、上级领导与下级工作人员的授权工作，无不体现着这一特征，减少甚至避免了舞弊和作假的发生，发挥监督的作用。 实习第三周。主要工作是录入凭证，凭证类别主要为员工的费用报销，因为这会直接影响到以后的核算工作，每一步都要慎之又慎。凭证应按顺序编号，摘要应当明确，会计分录应当书写正确，所附原始凭证应当同类且张数正确并加盖凭证签张。入账完成后，要整理公司的OA（办公自动化）系统纸质单据与原始凭据，对应粘贴好，同时要检查OA单据上是否有“银行付讫”的印章。 实习第四周，同时也结束了我第一个实习月。经过前三个月对财务部门工作的了解，这一周开始学习收入结算。互联网企业收入结算的基本流程为： ①从结算对象处（或者通过业务部门）收到结算单据； ②核对对方的结算单数据与我方结算系统后台预估数据； ③如无差异或者差异在合理范围内，则走开票流程； ④差异较大，分析差异原因并与业务部门沟通，调整后期规划；同时，如果造成差异的原因是我方后台预估的数据有误，则以对方账单数据为准，走开票流程；如果是对方原因造成差异，则账单打回，对方重新出账。 ⑤发票开出后负责寄出 ⑥跟进合作方回款情况 虽然结算流程看似简单，但是仍然需要非常仔细地核对数据，毕竟直接关系到公司的销售收入。我主要核对一些差异较小，难度系数不大的账单，希望后续能再深入。 实习第五周。收入结算工作仍在熟悉当中，尝试了一些复杂的数据核对，核对完后师傅会进行复核工作，觉得要把结算工作做顺精通也不是一件容易的事情。本周由于原来负责开发票的同事离职，对方的结算账单走完开票流程后的开票任务也交到了我手上，开具增值税专用发票要求严格，开始因为不仔细，经常容易开错发票，例如：发票内容开具有误；发票金额开错；以及打印的发票号与发票上的发票号码不一致等。但是手动的开票相对于脑力劳动来说容易上手，一周下来，开发票的工作可以做到基本不出错，盖发票章的同事在盖章的时候也会帮我复核一遍，以保证不出错。 春节回来的第一周，也是我实习的第六周。进入月末关账阶段，收入方面首先要将本月开具的发票金额入账应收账款。这一周的前几天我继续我的结算对账以及开票工作，已经可以较好地完成，师傅复核下来，基本做到不出错。一般来说月底最后两天不开发票，需要将已开具的发票的记账联整理到每月的开票信息表，以便后续查询工作。由于一个月下来开具的发票较多，记账时，我们采用导入的方式，最后两天我整理了需要导入凭证的开票信息，学会了很多excel操作方法。在学校的时候修了“excel在财会中的高级应用”这门课，这个时候觉得受益匪浅，并且很多课上没学到的操作技巧也很容易上手。 实习第七周。三月的第一个工作周，在出纳录入完银行日记账之后，我要通过银行日记账来维护我的应收账款回款情况表，同时做好长账龄的分析，一般应收账款的合理账龄为30日，对于超出合理账龄的应收账款应该及时通知业务部门同时催缴，同时账龄特别长的会高度引起注意。后面的两天在整理完回款情况表之后，就是本月主营业务收入的入账，及冲销原先入账的应收账款。 实习第八周。关账工作基本结束，接下来就是整理一个月的凭证，打印、整理并装订。凭证量大，装订比较耗费时间，但是机械性的操作并且借助装订的工具相对脑力劳动来说还是轻松的。同时税务组方面由于业务上的需要，本周后面两天我外出工商局调档和办理股权质押的资质，去税务局买增值税专用发票和小规模子公司专票的代开。每一项事务都有困难的地方，资质经常需要外出办事，这两天的办理下来觉得要处理好一个公司的财务以及让整个公司正常运营需要的文件严禁而细致，盖的每一个公章都要小心谨慎。 4 实习的主要收获和体会 在这为期八周的实习中，www.eeeLW.COm我最大的收获是了解了互联网企业的运营方式以及财务工作，尤其是财务结算工作方面。我才深切体会到了实习的必要性。平时，我们只能在课堂上与老师纸上谈兵，思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内，这就导致我们对会计知识认识的片面性，使得我们只知所以然，而不知其之所以然。只学习课本知识极大地限制了我们会计知识水平的提高。于是在这次实习期间，我得以进行实际的会计处理操作，使我了解了公司的业务处理的程序与方法。 首先，真诚待人。财务部门可以说是整个公司的后勤部门，每天都要与其他部门员工交流，业务收入成本的结算，员工费用的报销等。真诚待人是走入社会工作的必修课，是工作融洽顺利的桥梁。工作当中，同事之间的请教与交流也是必不可少的，初入社会，各方面都还很青涩的我可能不太习惯对比自己大一轮的人直呼名字，后来慢慢发现，只要真诚待人，虚心请教，这样来得更亲切，同事们也很乐意跟我交往，还教会我很多工作上生活上的道理。进入社会，正确处理同事间的关系对开展工作非常重要，切不可孤芳自赏。 其次，我学会工作中应具有高度的责任心，一丝不苟，认真仔细。在公司的大部分时间自然是在工作的，每一项工作任务看似简单实质上容易出错的细节非常多。就拿开发票来说，错一个数字可能就与实际结算收入差距甚远，如果前期开票人员输入错误，后期复核人员又粗心没有检查出问题，最后导致合作方将发票退回，影响收入的结算账期，对公司造成的业务影响不可小觑。我可以不需要重复检查我的工作结果，但我必须对我的工作认真对待，以免失误，将责任揽到自己身上。 最后最让我受益匪浅的自然是实际工作中获得的专业知识以及工作经验。此次实习，将学校所学的理论知识与实际相结合起来，不仅让我们对整个会计核算流程有了详细而具体的认识，熟悉了会计核算的具体工作对象，也缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离。在实习期间，主要利用真实的会计凭证及财务账表对一定期间的经济业务进行会计核算，对于税务、银行与企业之间的重要关系也有了进一步的认识。 只有经历过才能明白个中滋味。我非常感谢斯凯能给我这么好的一个锻炼平台，虽然工作当中免不了犯错，但是领导都能够尽量包容，让我愉快而充实地度过了我的实习期。 |
