1融资渠道、方式，资本结构状况 依据公司的资产负债表分析：公司的资金来源主要有两种，一种是内部筹资，即公司的自有资金；另一种是外部筹资，即银行贷款和应付账款等。对比公司前后两年资金来源的变化，显然公司扩张资金主要来源于负债。 在该公司的资本结构中，2014年度流动资产增加了40400万元（169600-129200），总资产增加了70100万元（273700-203600），流动负债增加了59300万元（103800-42500），总负债增加了58500万元（106800-48300），权益资本增加了11500万元（166800-155300）。 2流动资产的日常管理 2.1货币资金的日常管理 企业财务多重措施进行货币资金的日常管理：推行企业预算管理，控制企业成本费用，进行货币资金的监督检查，加强内部控制等。 库存现金实施开支审批制度，明确开支范围，确定审批权限；做好现金盘点，做到日清月结；做好现金的保管工作等。每日登记银行存款日记账，并定期到银行查账、对账。 2.2应收账款的日常管理 企业对应收账款在事前、事中、事后进行有效控制，并建立了客户档案，进行有效地信用评估和跟踪记录。公司主要通过以下方式对应收账款进行管理：应收账款的跟踪评价；加强销售人员的回款管理；定期对账，加强应收账款的催收力度；控制应收账款的发生，降低企业资金风险；计提减值准备，控制企业风险成本等。 2.3存货的日常管理 企业存货的日常管理流程是：首先建立存货编码表，在采购、仓库、销售以及财务上都统一使用标准的存货编码；在存货入库时，由仓库人员进行存货入库的录入；在存货销售或出库时，由仓库人员进行存货出库的录入；根据存货日记账编制存货统计表；财务人员根据销售情况进行销售成本的结转，并进行财务分析报表的编制；仓库人员定期进行仓库盘点，编制盘点表；财务人员、仓库人员以及其他相关人员对账务账面数据、仓库账面数据以及盘点数据进行对账，编制盘亏盘盈表，并根据盘点结果进行相应的调整。 3.3财务报表分析 徐州中煤百甲重钢科技有限公司根据历史标准并结合比率分析进行公司的财务分析。历史标准是指本企业过去某一时期该指标的实际值。历史标准对于评价企业自身经营状况和财务状况是否得到改善是非常有用的。采用历史标准比较可靠、客观，具有较强的可比性，但往往比较保守，只能说明企业自身发展变化，不能全面评价企业的财务竞争能力。比率分析是以同一期财务报表上若干重要项目的相关数据相互比较，求出比率，用以分析和评价公司的经营活动以及公司目前和历史状况的一种方法，是财务分析最基本的工具。主要有四大比率即反映公司的获利能力比率、偿债能力比率、成长能力比率、周转能力比率。 |
