(一) 控制公司工作环境 1.对胜任能力的重视 存货的管理是复杂和枯燥的，但需要管理者能够井井有条的对存货进行分类并良好的贮存、分发等，所以对存货管理的人有比较高的要求。为了提高公司员工的整体能力素质，管理层们高度重视某些特定工作岗位所需的工作能力水平，并进行一定的设定,就是员工在进入公司之前通过一定的能力测试，并对达到该水平的知识和技能进行定期定向的培训和引导。 2. 管理层的理念和经营风格 管理层是对企业的运作、经营策略、程序的制定以及执行与监督等进行负责的。而董事会和审计委员会对管理层的人员进行有效地监督。管理层会对企业各个方面，尤其是内部控制进行管理，而对于货物的储存也就是存货是企业日常经营活动一个重要组成部分，关乎企业的现金流、利润等，所以管理层的管理力度好的话，存货也会减少损失，企业也会逐渐变强。这就需要管理层拥有良好的理念和经营风格，以及董事会等对其的监督。步步高公司秉承共创美好生活的经营理念,更专业、更规范、更领先的经营风格,诚实守信、合法经营。 3.组织结构 对于一个公司来说，拥有一个良好的组织结构就是企业成功的一半。能够有效率地做个计划、进行协调和加强控制企业的经营活动。企业已经确定了组织单位的形式和性质,并彻底实行职务互相分离的原则,比较合理地对每个组织单位内部的责任、权限进行划分,形成相互制衡机制。并符合实际地做到与公司的所有控股股东形成“五独立”。并且步步高公司已经找到专业的员工对具体的事项进行内部的稽核,以确保相关会计控制制度的贯彻落实。 4.职权与责任的分配 公司就是员工以及小组或者部门组成的。步步高公司采用向个人或小组进行分配控制职责的方法,为公司建立了一套授权机制,确保公司的每个员工都清楚地了解机制的关系和责任。对员工在日常事务中的授权情况、实施情况等进行有效的控制监督。也使公司逐步建立了一个预算控制制度,能较及时地按照实际经营业务中发生的变化进行修改会计系统的控制政策。财务部门也需要通过各种措施去确保业务活动按照授权的范围内进行;确保合理交易和事项能够是正确的金额和恰当的会计期间,并且可以及时地记录于本该属于它的账户,使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。这一系列的措施都保证了存货在各个部门的良好运作情况，使每个部门都能寻找到存货的信息内容，也是对于存货管理的良好内部控制。 （二）风险评估过程 为实现公司设定的长远目标——成为中国在商业方面的优秀的服务运营商,并向每一位员工传达公司的经营目标，同时辅以具体的业务流程计划，公司制定了相应的风险评估机制，并成立了内部审查部门，以鉴别和应对公司运营过程中可能碰到的各种重大风险和不利影响，如财务、运营和环境等方面的风险。尤其是对于存货的风险控制，在存货的管理采用了有力的储存计价方法，减少存货的存储风险。以及做好了完善的材料领用制度，减少材料在领用时的损耗。 同时为了科学控制投资过程中产生的风险，公司设定相应的决策投资程序，将投资权限集中于本部，行使责任制，对投资的项目实行严格的立项和评估，同时加强对管理、实施和收益等各个环节的管理。投资额度由不同层次的决策机构决定，各子公司或者分公司禁止私自对外投资。实际运行中，效果良好，无重大违反公司投资程序的现象发生。 （三）为向管理层及时有效地提供业绩报告建立了强大的信息系统 公司成立了完善的信息系统，以便向管理层及时有效地提供业绩报告。同时，为了确保整个信息系统运转正常，公司管理层部署了相应的人力、物力和财力。 对于可疑的行为和不恰当的事项，公司管理层及时设立沟通渠道，来保证员工职责的有效履行。这种有效的沟通机制，使信息系统员工的积极性极大提高，工作认真负责，有效履行与客户和供应商的沟通责任，同时加强与监管者等外部人士的联系，来确保公司更为高效有序的面对外界的各种变化，优化和提高其整体信息系统运行水平。 （四）对于存货资产的财务控制活动 公司有必要对其经营活动施以对应的程序流程，并进行积极有效地控制，来实现财务运行方面的目标，例如财务预算和经营利润等，同时公司内部也会留存完整的信息记录，以便后期归档和查询。财务部门对这些记录的访问和接触设定了规范的保护流程，确保授权访问的合理规范。对于公司的财务和经营业绩信息，公司也会定期进行审查，保证所有资产核对无误。
为顺利实现公司设定的目标，公司制定了层次分明的控制程序，包括职责划分、授权、资产访问、凭证留存、信息系统和内部审查等方面，下面逐一阐述。 1、职责划分控制：明确责任分工，每个人坚守其责，工作时自我检查和相互检查进行结合，并辅以相应的监督机制。不相容的职务要进行有效分离，如授权批准职务和资产访问职务，业务经办和审查职务等等。 2、授权控制：必须严格执行各级管理层的授权权限，不能行使超出授权范围内的职权。要明确授权的程序和范围。 3、资产访问控制：资产访问必须明确访问权限，未授权人员不得接触，同时对授权人员进行信息记录，做到有据可查。定期核对账目，盘点财产，来保证各项资产和记录安全无误。 4、凭证留存控制：制订凭证留存手续，在交易过程中，操作人员根据凭证流程填写凭证。填写完成后，送给财务部门留存归档。 5、信息系统控制：公司对信息系统要进行定期维护，保证系统持久有序运行。明确开发流程，完善数据存储格式以及文件安全。 6、内部审查控制：建立内部审查部门，定期对设备采购、工资账目、货币资金和凭证记录的手续进行审查，同时确保核对过程中的准确无误。 （五）对控制的监督 公司施行控制程序来确保各项活动的有序进行，但同时也要建立起控制评价机制，来实现对控制的监督。对于各控制程序部门和监管部门的报告，公司管理层就能得到控制程序的实际运行状况，这样，公针对实际运行过程中出现的问题或建议，及时采取措施应对。 以上的控制中可以看出步步高公司在职工管理，职责分工等内部控制都还是不错的，对资产的管理也很有力度，对存货也有一定的制度管理。 六、结论 对于步步高集团的各个情况，文中已在经济方面进行了一定的分析，从存货角度，看出了步步高集团已经完善了不少，但大家都在前进的路上，步步高集团确实是前进的比较慢的。也看出了步步高在存货管理制度上存在着一定的缺陷，比如采购制度以及销售制度等。其实现如今很多企业的内部管理制度都有一定的漏洞，若要能跟得上世界这个大市场，必须对存货进行完善的内部控制制度，并加强实施力度。但步步高公司一直都在不断的进步，它对收款制度、风险控制以及成本控制的改善，都可以看出步步高公司正在不断地跟上整个市场的发展。以步步高为例子，我们看出了一个公司的存货内部控制的确起着举足轻重的作用，希望以后的各个企业可以逐渐重视存货的地位，对存货进行规范的管理。 |
