中小企业内部控制问题解决措施 1控制环境 控制环境是内部控制制度建设的一个范围概念，也是整个管理层首先需要考虑的治理部分，控制环境的问题解决措施为其他四个要素的治理方案打下了较为牢固的基础，主要就是职权问题、部门设置问题与文化理念问题的解决。 （1）职权分离需适当 管理者可以适当分离自己的一些权力给下属领导人，对外招贤纳士，对内提拔人才，既提高了公司管理层的能力，又减轻了自己的工作压力。各部门的员工对自己的部门领导负责，部门领导再对最高管理者负责，公司等级秩序正常，也更有利于指令的传达与控制环境的规整。 （2）管理部门再细分 简化部门的初衷是为了减轻管理压力降低运营成本，但是这并非长久之计。管理者将各部门细分，人员往来进进出出更加清晰，工作内容划分更为齐整，并且有效抑制了部门互通，徇私舞弊情况的发生。这样做能有效提升各部门的工作质量和效率，加上总体的控制权力依旧牢牢握在自己手中，不失大体又能兼顾小处，公司各方面的工作运行也更加有章可循。 （3）文化理念多宣传 公司的文化理念是员工为企业效力的精神支柱。无论公司主要经营着什么业务，长此以往日复一日的重复工作，员工也会倦怠，管理者也会力不从心。公司上级多宣传其文化理念，让员工知晓公司存在的价值，公司所负担的社会责任，公司之于整个社会的意义，感受到自己为所在企业服务是一件光荣的事情，这便是文化理念存在的作用。 2风险评估 风险评估是确保企业各项章程正常执行与企业经济持久平稳发展的重要保证。企业对经营状况可能存在的风险作出评估，再诚实地向社会披露，才有利于自身经营问题的修补和市场经济的稳定。2007 年，雷曼公司以及一批国际级别投资银行因为不披露出自身的风险导致了一场新的金融海啸，小小的蚁穴依旧可以架空千里之堤。 管理者必须重视风险评估的地位，将风险评估政策列入企业的管理条例之中，了解企业各项经济业务可能存在的不良情况，对企业的财务状况也要有一个通体把握，明确企业可能发生的坏账，知晓员工之间可能隐含的于企业不利的一些小动作。在日常经营中，企业可以设立风险预警，即对某项风险的实际情况和预期情况的监控[①林素琴．我国民营中小企业内部控制研究［D］．广东财经大学，2015．]。只有先识别出企业潜在的风险并且正确应对企业已有的风险，积极进行风险检测，不惧于风险披露，向上对社会负责，于己对公司负责，向下对员工负责，再根据企业的具体情况“对症下药”，采取措施，努力从根源将风险降低的可能性扩至最大。 另外，员工也必须正视风险评估对企业的影响，对此没有概念的人需要努力了解，并明确自己的态度。对于工作中自己意识到或者预知到的风险，须及时传达给本级领导知晓，比如财务人员在处理账务时发现的纰漏，车间技工在机器运作时发现的错失和问题，失误可以补救，忽略了却有可能酿成大祸，企业的风险评估需要上下一心共同努力。 3信息系统与沟通 企业应建立专门的信息沟通平台，确保公司内部上传下达准确且及时。比较大的公司应该制定固定的例会制度，定期召开，推选员工代表或者直接与各部门主事人进行沟通讨论，了解企业各个阶段的工作情况，员工的想法与管理措施的不足之处，作出积极有效的修正。对于企业内部控制的各项信息，管理者也应做到及时的披露，不仅仅是对自己的下属员工，也是对整个外界社会，只有做好了信息披露，企业的一些风险和问题才能进一步得到控制和调整，经营状况才能更加四平八稳。 4控制活动 控制活动中很重要的一点是职权分离，在4.1中已做阐述。除此以外，其他几点虽然重要性相对而言较小，但也是控制活动的组成部分。中小企业须重视起绩效评价可能带来的正面影响，制定合适的业绩评价制度，定期考核，予以表彰提点或是实物奖惩，激发员工的工作积极性。确保下属各部门在交易范围内的授权，检查交易准确性的信息处理，可设立专门的职位负责这些工作，与其他部门分离开来，授权工作的问题在中小企业中是极其容易被忽视的一环，必须引起重视。 5监督体系 监督制度在所有企业的内部控制中都是不可或缺的一环，它决定了企业各部门运营所能达到的有章可循的局面是否可以长久保持下去，各项机制是否能够持续有效运行。这里从管理者与员工两方面进行措施分析。 （1）管理者角度 管理者不论是制定新的管理政策还是调整企业的运行模式，都必须把监督机制放在首位。可以设立专门的监事会对企业的宏观运行时刻监控，不时地“下访”调查，监督车间的机器运作是否一切正常，监督各部门职责是否越界，包括领导层的人物是否有玩忽职守的现象。监事会的成员须得是管理者信任的，或是在群众中有威望的正直的人，这样才能上行下效，充分发挥监督机制的作用。管理者还应该加大宣传与教育力度，提高员工的监督意识，督促员工自觉参与企业的监督工作。 （2）员工角度 员工可以内部相互监督，实行“连坐制”或者小组制，员工基数大、任务繁重的部门可单独推举出监督组长，对监事会负责，这样有助于清理监事会可能遗漏的监督死角，将监督政策贯彻到最大化。除此以外，员工之间也可以举办小例会，交流近期的监督情况与参与心得，这样某种程度上也有利于增强企业的凝聚力和向心力。 |
