会计师事务所有限公司内部控制案例分析 提高内部控制与环境的适应性从而增加事务所绩效值得更深入的研究，及时进行技术、管理制度等方面的创新，解决其财务管理中存在的各种问题，从而推进大信事务所向前迈进。 一、选题的含义和意义 含义 ： 内部控制是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施会使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 意义 ： （一）进行风险与危机管理 建立内部控制体系，进行风险与危机管理，已经成为单位可持续发展的关键。促进事务所遵守相关法律法规，避免受损。实现这样的控制目标，实际上就是合理保证失误多在既定的轨道中前进，避免走弯路和遭遇不测。 （二）提高事务所运作效率 有效的内部控制可以帮助事务所形成良好的文化风味，是人人、事事、处处都尽职、尽责，有助于事务所实现其业绩目标，提高资源利用效率和效果。 （三）增进事务所内信任程度的有效途径 事务所内合作的信任是一个逐步发展和培育的过程，个责任主体可以不断提高内部控制增加事务所的价值，拓展业务范围，形成良好的协作关系，在互相协作中促进彼此的信任程度，降低舞弊风险。 二、 研究的基本内容及拟解决的主要问题 第一部分 ：会计事务所内部控制的重要性 第二部分 ：会计事务所内部控制的主要内容 第三部分 ：影响会计事务所内部控制的因素 第四部分 ：我国会计事务所内部控制存在的问题 第五部分 ：探讨会计事务所内部控制的设想
摘 要:内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。内部控制能够帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全，有效防范各种舞弊活动。但是没有统一的内部控制，好的内部控制应该是根据所处环境做出相应的控制制度，只有提高内部控制与其所处环境的适应性才能够增加企业的绩效。根据我国的实际情况来看，企业内部控制普遍比较薄弱，内部会计控制制度设计不合理、和法规体系不够健全，会计控制监督缺乏力度。最后，鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，正对问题提出解决对策。 关键词：内部控制；问题；对策 引言： 会计师事务所作为市场经济发展的基石，在实施宏观经济调控、促进资源优化配置以及保护社会公众利益等方面起着基础性的作用，是市场经济不可或缺的重要组成部分。会计师事务所是社会经济活动的监督者，企业经营管理行为的评价者，企业财务状况和经济成果的鉴证者，投资人权益的维护者，资本流动的应道者。加强会计师事务所审计质量控制，提高注册会计师行业整体素质，是我国社会主义市场经济发展的必然要求，也是今后很长时期内注册会计师行业建设的主要任务。然而，我国注册会计师行业是一个年轻的行业，会计事务所执业质量不高是最为突出的问题。在注册会计师行业建设这项艰巨任务中，加强会计事务所的审计质量控制是极为关键的一个环节。
2、广东大信会计师事务所内部控制的重要性 内部控制最核心的目标是要促进企业可持续发展。会计师事务所作为独立进行审计的主体，在市场经济社会中为维护市场经济的秩序，保证会计信息的真实性及保护社会公众的利益做出了巨大的贡献。会计师事务所内部控制的完善与否直接关系到事务所的兴衰成败。所以会计师事务所内部控制的必要性主要体现在： 2.1风险与危机管理 建立内部控制体系，进行风险与危机管理，已经成为单位可持续发展的关键。促进事务所遵守相关法律法规，避免受损。实现这样的控制目标，实际上就是合理保证事务所在既定的轨道中前进，避免走弯路和遭遇不测。 2.2事务所运作效率 有效的内部控制可以帮助事务所形成良好的文化氛围，使人人、事事、处处都尽职、尽责，有助于事务所实现其业绩目标，提高资源利用效率和效果。 2.3如何提高事务所内信任程度 事务所内合作的信任是一个逐步发展和培育的过程，各责任主体可以不断提高内部控制增加事务所的价值，拓宽业务范围，形成良好的协作关系，在相互协作中促进彼此的信任程度，降低舞弊风险。 3、广东大信会计师事务所内部控制的主要内容 3.1内部环境 内部环境是会计师事务所实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、会计师事务所文化等，并能够影响员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。 3.2控制活动 控制活动是会计师事务所的管理阶层辩识风险，并针对这种风险发出必要的指令。主要包括：高层管理人员对会计师事务所从业人员的绩效进行分析、对信息进行处理 、对绩效指标进行比较以及进行最终的分工。 3.3信息与信息传达 信息与信息传达即相关信息必须被确认、保存和传达以帮助员工履行职责。有效的信息传达应该在会计师事务所管理层和员工之间形成，员工收到各种准确的信息，以使内部控制不受干扰地实施。 3.4内部监督 内部监督是会计师事务所对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价会计师事务所内部控制的有效性，一旦发现内部控制存在缺陷，应当及时加以改进，以便确保会计师事务所内部控制能够持续有效的运作。如建立三级复核制度、风险责任制度等。 4、影响广东大信会计师事务所内部控制的因素 4.1内部控制制度因素 一般来说，大信事务所的内部控制制度越完善，内部控制制度效果越好。 4.2员工素质 在大信事务所的内部控制制度完善水平一定的情况下，员工素质越高，其内部控制制度效果越好。 4.3内部治理结构因素 公司治理结构是实现一定水平的内部控制效果的“动力”因素。没有健全的内部治理结构，一方面降低了内部控制制度完善水平的提高速度，影响了内部控制制度效果的提高，另一方面事务所难以形成有效的内部控制机制，实现一定水平的内部控制实际效果就没有保障。 4.4监管因素 一种制度的制定与实施需要有力可行的监管措施，如果缺乏内部相互监督和约束，内部控制就难以实施，内控制度就大打折扣。 5、解决广东大信会计师事务所内部控制问题的办法 5.1发挥政府部门的主导作用建设良好的外部控制 充分发挥政府部门的主导作用，为大信事务所制定良好的宏观调控政策，为内部控制建设营造良好的外部控制。要大力整顿和规范市场经济秩序，加强法制建设，建立更加透明、公平、高效的市场竞争规则，加强内部控制建设的同意规划和指导，激励事务所内部控制的意识，推进事务所内部控制建设。 5.2建立完善好事务所的章程 章程是大信事务所成立的基础，也是大信事务所赖以生存的灵魂。因此，大信事务所要制定并严格遵守事务所的章程，实现对会计事务所合伙人的约束及合伙人之间相互约束，有效的发挥会计师事务所的控制制度。 5.3完善事务所的管理模式 管理者不但要讲究公平、仁慈、效率和效果，还要讲原则。主动与员工沟通，激发员工的工作热情，共同实现事务所和员工的目标。建立科学的考核评价体系与激励约束机制，可以合理的制衡机制避免注册会计师因贪图个人利益而对会计师事务所造成无法挽回的损失。运用长期激励收入手段来激励约束内部人员，以减少注册会计师营私舞弊的风险。使优秀的注册会计师能够通过正当的法定程序成为会计师事务所的核心力量，同时也让不能适应事务所发展要求额股东通过正常的途径离开事务所的核心管理层。 5.4加强事务所的人才培训 提高员工综合素质。高素质的员工在理解能力和执行力方面要比普通员工优秀，这有利于内部控制制度的建设和完善以及控制效果的提高。同时加强内部控制文化的培育，形成积极向上的价值观和社会责任感。 结论 大信师事务所如何结合自身所处环境建设内部控制，提高内部控制与环境的适应性从而增加事务所绩效值得更深入的研究，本文的研究仅仅处于探索阶段。内部控制要适应的环境权变因素很多，本文没有完全涉及到。面对所能接触的问题，要及时进行技术、管理制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推进大信事务所向前迈进。 |
