YT公司内部控制现状及改进措施.doc

摘要:随着社会主义市场经济体系建设的日益完善，我国中小企业对于国民经济的促进作用也正逐渐显现出来，但据相关统计资料显示，我国中小企业的寿命并不长，尤其在遇到经济波动时，相当一部分的中小企业便会陷入经营困境，甚至于最后以倒闭告终。细究这一现象的原因，笔者认为，中小企业的内部控制相较于大企业而言显得薄弱是很重要的因素。鉴于此，笔者以内部控制现状及改进措施为主题，通过对YT公司的分析研究，结合现有的内部控制相关理论成果，归纳总结YT公司内部控制存在的一系列问题，并有针对性地提出可行的解决方案，以期推动YT企业的内部控制制度不断完善。更进一步的，通过对YT企业的研究分析，笔者希望以小见大、以点带面扩大化，将YT企业内部控制制度的经验进行推广，使之可以为更多的中小企业提出借鉴参考，更大地发挥作用。

本文从内部控制的基础理论出发，深入剖析了YT公司内部控制的现状以及应对策略，依据内部控制相关规范，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个方面阐明了对于YT企业来说内部控制存在的薄弱方面以及相应改进对策。

关键词: 中小企业   内部控制   风险评估   控制活动

目录

摘要

Abstract

一. 前言-3

二. YT公司内部控制现状及存在问题-5

（一）公司简介-5

（二） 内部环境方面-5

1. 内部控制意识淡薄-5

2. 内部控制制度不健全-5

3. 内部控制制度落实情况较差-6

4.没有形成良好的企业文化-6

（三）风险评估方面-6

1. 风险防范意识不高-6

2. 未形成健全的风险评估机制-7

（四） 控制活动方面-7

1. 控制活动的设计存在漏洞-7

2. 控制活动的执行情况不到位-7

3. 人员素质整体偏低，会计信息混乱-8

（五）信息与沟通方面-8

1. 沟通情况不佳-8

2. 信息化程度较低-8

（六）控制的监督方面-8

1.对内部审计认识不足-9

2. 内部审计流于形式，审计人员未尽其职-9

3. 缺乏完善的内部监督评价机制-9

三. 应对策略-10

（一）针对内部环境-10

1. 树立内控理念，完善内控环境-10

2. 健全治理结构，完善制度控制-10

3. 强调以人为本，激发员工潜能-10

4. 宣传道德教育，纯化企业文化-11

（二）针对风险评估-11

1. 增强企业风险意识-11

2. 提高企业资金利用效率-11

3. 强化对应收账款的控制-12

4. 强化成本控制制度-12

5. 建立风险防控体系-12

（三）针对控制活动-13

1. 明确内部控制各项规范-13

2. 保证内部控制得以执行-13

（四）针对信息与沟通-14

1. 提高管理者对信息化的认知程度-14

2. 建立健全高效便利的信息沟通互动系统-14

3. 保证信息和沟通安全-15

（五）针对控制的监督-15

1. 监控与操作相分离，强化内部相互制约-15

2. 提高内部审计意识，切实保障监督-15

3. 提高内部审计独立性-16

4. 落实反馈机制，及时考核修正-16

四. 结论-17

参考文献-18

致谢-19