AY企业内部控制问题研究.doc

摘要:随着我国经济的不断发展，中小企业已经成为目前社会经济的中流砥柱，并为我国国民经济的进一步发展发挥着关键性的作用。但是我们也必须意识到，虽然中小企业为社会的发展创造了很大的经济价值，但实际上它们的处境还是十分艰难的，特别是近几年来，经济出现下滑的趋势明显，行业之间的竞争日益加剧，外部环境风云多变等状况轮番出现，使得中小型企业的生存状况每况愈下。同时，不完善的内部控制体系一直以来都限制着它们的发展，使我国中小企业的生存难度进一步加大。在竞争愈发激烈的今天，通过自身的内部建设去完善企业的运营管理机制将是中小企业寻求自身发展的必然途径。

本文将以AY企业为例，分析中小企业的内部控制问题，进行相关的研究，并提出相应的内部控制改进对策，为AY企业构建完善的内部控制体系打下基础，同时也为其他中小企业的内控控制体系建设提供参考建议。

关键词：AY企业 中小企业 内部控制 内部控制要素

目录

摘要

Abstract

一、前言-3

二、企业内部控制的相关理论-4

（一）企业内部控制的概念-4

（二）企业内部控制的目标-5

（三）企业内部控制的五要素-5

三、AY企业内部控制现状分析-7

（一）AY企业基本情况简介-7

（二）AY企业内部控制情况调查结果-8

1、内部环境-8

2、风险评估-9

3. 控制活动-9

4.信息与沟通-10

5.内部监督-10

（三）AY企业内部控制问题成因分析-11

1、企业内部控制制度不健全-11

2、企业组织机构设置不完善-11

3、企业内控文化缺失-11

四、AY企业内部控制问题的改进对策-12

（一）优化内部控制环境-12

1、强化企业内控认知-12

2、设置合理的组织机构-12

3、加强企业文化建设-13

4、优化人力资源-13

（二）构建有效风险评估机制-13

（三）提升控制活动的执行力-14

（四）构建完善信息沟通-14

（五）健全企业监督体系-15

五、结论-15

参考文献-17

致谢-18