企业内部审计与风险管理研究.doc

摘要：全球化的推动下，信息、人才、技术等要素日益重要，企业面对的经济和社会的不确定因素增加，面临的风险也与日俱增。在这样严峻的形势下，要想将企业风险控制在期望水平，就不得不强调风险管理。让内部审计渗透到企业的风险管理领域中去，已逐渐成为审计理论和实务界的共识。内部审计是风险管理的一种方法，一种手段，而风险管理则是内部审计的一项新的内容，一个新的领域。内部审计参与风险管理具有独特优势，并能够在风险管理中发挥评价，协调和咨询等独特作用。本文对内部审计参与风险管理的必要性和可行性进行分析，从内部审计的作用和参与风险管理的优势入手，对内部审计参与风险管理的现状和问题进行了分析，并在此基础上提出了相应的对策。使内部审计真正成为我国现代企业管理的臂膀，在现代企业管理中发挥应有的作用。

关键词：内部审计 风险管理 现状 问题和对策

目录

摘要

ABSTRACT

前言-3

一、内部审计参与风险管理的必要性-4

（一）企业面临的风险日益增大-4

（二）内部审计对发展的渴求-4

（三）外部审计的影响-4

二、内部审计参与风险管理的可行性-6

（一）内部审计可以完善信息支持，预警企业风险-6

（二）内部审计可以协助建立公司风险管理的过程-7

（三）内部审计可以对风险管理过程进行管理和协调-7

（四）内部审计可以促进风险管理不断完善-8

三、内部审计参与风险管理的优势-9

（一）可以客观地从全局的角度管理风险-9

（二）能够控制指导企业的风险管理策略-9

（三）内部审计部门的建议更引起重视-10

（四）内部审计对防范组织有更强的责任感-10

四、内部审计参与企业风险管理的现状-11

五、内部审计在风险管理中作用弱化的原因分析-13

（一）企业管理层对风险管理的意识薄弱-13

（二）内部审计部门隶属层次低，在风险管理中缺乏独立性-13

（三）风险管理体制不完善，导致内部审计职责不清-14

（四）企业信息化程度较低，审计工作难度较大-14

（五）内部审计人员观念落后，素质与水平较低-14

六．内部审计更好地参与风险管理的对策-16

（一）企业提高风险管理意识，加强内部审计-16

（二）合理设置内部审计机构，加强独立性-16

（三）完善风险管理体系，明确内部审计职责-17

1. 进行风险评估-17

2. 制定企业风险管理策略-17

3. 提出风险管理的解决方案-18

（四）推广计算机审计系统，改进审计的技术与方法-18

（五）加强内部审计人员的队伍建设-18

结论-20

参考文献-21

致谢-22