基于反舞弊四层次机制的会计舞弊治理问题研究.doc

摘要:近年来，无论是在规模上，还是复杂程度上，我国上市公司的会计舞弊现象越来越猖撅。会计舞弊中的虚假或错误信息损害了投资者的利益，影响了还未完全成熟起来的证券市场，对证券市场的健康持续发展不利。误导了证券投资的行为，投资者无法正确辨别公司提供的会计信息是否真实，只能通过计算优质公司和劣质公司的证券价值期望，来提高自己的投资概率。会计舞弊还影响了政府宏观调控的有效性和科学性，从而影响了经济运行的质量和效益。我国会计舞弊治理虽然取得一定的成果，但是会计舞弊问题还是屡禁不止。

本文在对上市公司会计舞弊治理发展情况调查的基础上，从反舞弊四层机制理论角度对上市公司会计舞弊治理现状进行分析，探究上市公司会计舞弊治理存在的问题。以科达股份为个例分析会计舞弊的成因，从完善上市公司法人治理结构、加强企业内部控制、提高内部审计的独立性、发展科学的独立审计以保证注册会计师的独立性等方面提出完善会计舞弊治理的措施。

关键词 反舞弊四层次机制；上市公司；会计舞弊；治理

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究背景及意义-1

1.2国内外研究现状-1

1.2.1国外研究现状-1

1.2.2国内研究现状-2

1.3 研究内容-3

2会计舞弊治理的基本理论-4

2.1会计舞弊的内涵-4

2.2 反舞弊四层机制理论-4

3上市公司会计舞弊治理现状分析-6

3.1上市公司会计舞弊治理法规制度发展历程-6

3.1.1会计法规制度-6

3.1.2会计监督法规制度-7

3.1.3资本市场管理法规制度-8

3.2上市公司会计舞弊治理现状分析-9

3.2.1上市公司会计舞弊治理总体情况-9

3.2.2上市公司会计信息违规披露治理分析-9

3.2.3证监会处罚上市公司会计舞弊方式分析-10

4科达股份会计舞弊问题及原因分析-11

4.1企业简介-11

4.2科达股份会计舞弊问题分析-11

4.3科达股份会计舞弊产生的原因-12

4.3.1公司治理结构不善-12

4.3.2内部控制存在缺陷-12

4.3.3内部审计不独立-13

4.3.4外部审计机构缺乏独立性-13

4.3.5会计舞弊惩罚和执法力度有限-14

5治理会计舞弊的措施-15

5.1完善法人治理结构-15

5.2完善内部控制制度-15

5.3强化内部审计，提高独立性-16

5.4建立科学独立审计关系，保证注册会计师的独立性-16

5.5加大对造假者的惩处和执法力度-17

结论-18

致谢-19

参考文献-20