个人所得税在缩小社会收入分配差距中的功效及其调整研究.doc

摘要:伴随着我国市场化改革进程，居民的总体收入水平和生活水平都有显著提高。但与此同时，社会的收入分配差距也在日益扩大，分配问题越来越受到人们的广泛关注。社会收入分配差距日益扩大的现状不仅影响到国家经济健康发展而且影响和谐社会的建设和社会安定，因此通过一系列宏观的措施来调节收入分配差距势在必行。作为调节居民收入差距的重要手段之一，个人所得税能够削减高收入阶层收入、减少中收入阶层收入、弥补低收入阶层收入，缩小社会收入差距，实现社会公平分配。但是，目前我国个人所得税没有充分发挥其调节居民收入的作用，存在一定的局限性。因此完善我国个税制度、强化个人所得税的收入调节功能，对于缩小居民收入差距、维护社会公平、促进社会和谐、无疑具有重要意义。

关键词  个人所得税；收入分配差距；个税调整

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 本文的研究背景与研究意义-1

1.1.1本文的研究背景-1

1.1.2本文的研究意义-1

1.2本文的研究内容与研究方法-1

1.2.1本文的研究内容-1

1.2.2本文的研究方法-1

2 当前我国收入分配差距现状-2

2.1城乡间居民收入差距扩大-2

2.2地区间居民收入差距扩大-3

2.3行业间居民收入差距扩大-3

3 个人所得税在缩小社会收入分配差距中的功效-5

3.1个人所得税具有削高、减中、补低的功效-5

3.2个人所得税具有自动稳定器的功效-5

3.3个人所得税具有对收入全方位的调控功能-5

4 当前个人所得税在缩小社会收入分配差距中的局限性-7

4.1社会收入分配差距形成的深层次原因-7

4.2个人所得税制本身缺陷-7

4.2.1个人所得税的课税模式存在缺陷-7

4.2.2个人所得税征收范围过窄-7

4.2.3个人所得税费用扣除不合理-7

4.2.4个人所得税各项税率和征收级次的设计存在缺陷-7

4.3个人所得税征管缺陷-8

4.3.1个人所得税透明度低，征管难度大-8

4.3.2税务部门征管力度不够-8

4.4个人所得税在整个税收结构中角色不合理-8

5 完善税收调控机制以缩小收入分配差距的政策建议-9

5.1完善个人所得税制度-9

5.1.1建立分类综合相结合的所得税制-9

5.1.2扩大个税税基-9

5.1.3确定合理的个人所得税费用扣除标准-9

5.1.4改革个人所得税各项税率和征收级次的设计-9

5.2完善个人所得税征管体制-9

5.2.1建立对个人收入的监控机制-9

5.2.2加强税收文化建设，树立纳税人自觉纳税意识-10

5.2.3提高税务部门税收征管能力-10

5.3中美个税调节收入分配效应对比-10

5.3.1美国个人所得税制度缩小收入差距的功效-10

5.3.2我国个人所得税制度缩小居民收入差距功效-11

5.4借鉴美国经验，调整税制结构-12

结论-13

致谢-14

参考文献-15