中国移动西藏林芝地区工布江达县分公司的内部控制分析.docx

摘要:在当前随着各种企业数目的增加，各企业的管理中出现的问题越来越多。其中企业的内部控制健全与执行情况的好坏成为决定企业的生存和发展最突出的问题之一。各种内部控制问题的暴露引起了越来越多的人们开始注重内部控制的研究与发展。从美国、英国、法国等成熟市场经济国家的实践来看，健全有效的内部控制可以促进企业实现既定的发展目标、提高资源的利用效率、减少企业实现目标过程中所面临的风险。

本文通过对内部控制来源、框架、发展、要求的学习，了解了其在企业组织活动中的应用和影响。以中国移动西藏林芝地区工布江达县分公司为例来探索其内部控制的建立和执行情况，并基于COSO内部控制框架中从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素角度分析案例公司内部控制存在的问题。最后，结合内部控制执行标准以及自身的思考提出改善建议。

关键词：内部控制；健全；执行；内部控制要素

目录

摘要

Abstract

引言-1

1.1选题背景-1

1.2选题意义-1

2内部控制相关理论介绍-3

2.1内部控制的概念-3

2.2 内部控制的发展-3

2.3 内部控制的要素-4

2.3.1 控制环境-5

2.3.2 风险评估-5

2.3.3 控制活动-5

2.3.4 信息与沟通-6

2.3.5 监督-6

3 案例公司的内部控制分析-7

3.1 中国移动西藏林芝地区工布江达县分公司的简介-7

3.2 基于要素角度对该案例公司内部控制的状况分析-8

3.2.1 控制环境分析-8

3.2.2 风险评估分析-9

3.2.3 控制活动分析-9

3.2.4 信息与沟通分析-9

3.2.5 监督分析-10

4案例公司内部控制存在问题的原因分析-11

4.1 控制环境问题分析-11

4.2 风险评估问题分析-11

4.3 控制活动问题分析-11

4.4 信息与沟通问题分析-12

4.5 监督问题分析-12

5公司内部控制改善的建议-13

5.1 改善控制环境的建议-13

5.2 改善风险评估的建议-13

5.3 改善控制活动的建议-13

5.4 改善信息和沟通的建议-14

5.5 改善监督的建议-14

结论-15

参考文献-16

致谢-17