我国国有企业内部控制问题分析--以山西地产投资有限公司为例.doc

摘要:早在新世纪前后，一大批国内外知名企业如美国的安然，默克制药，巴林银行以及我国的三鹿集团，郑州亚细亚等公司都因为财务丑闻，受到社会的普遍非议。而这些上市企业的问题都有一个共同的特点，那就是由于权力过于集中，管理混乱造成的内部控制失效。因此，我国急需加强对内部控制领域的研究。如今，我国上市公司内部控制评价报告的数量和披露的信息都有了很大进步，内部控制体系初成规模。我在大四时，在山西天正会计师事务所担任审计助理期间，参与了山西省地产投资有限公司的审计，接触了该公司的内部控制体系。因此本文将以COSO管理委员会的内部控制框架为着眼点，以山西地产投资有限公司为例，进行说明和分析，找出问题并提出对策，希望能对我国国有企业内部控制管理有所借鉴。

本文先介绍了内部控制理论的含义，发展历程及要素。其次，叙述了我国国有企业内部控制的现状，国企内部控制的必要性以及山西省地产投资有限公司的介绍。再次，以内部控制框架为基础，对山西地产投资有限公司的内部控制问题进行分析。同时，对问题提出了相应的对策及对国有企业内部控制的启示。最后，根据案例提出自己关于国有企业内部控制的建议和结论。

关键词：内部控制；国有企业；内部控制整合框架

目录

摘要

Abstract

1内部控制理论概述-1

1.1内部控制定义-1

1.2内部控制的发展历程-1

1.2.1 内部牵制-1

1.2.2以审计为目标的内部控制-2

1.2.3以管理为目标的内部控制框架-2

1.3内部控制五要素-2

2我国国有企业内部控制研究背景及意义-3

2.1我国国有企业内部控制现状-3

2.2国有企业内部控制必要性-3

2.3山西地产投资有限公司概况-4

3山西地产投资公司内部控制现状分析-5

3.1企业权力结构不完善且行政干预性强-5

3.2企业管理层缺乏内控意识-6

3.3企业内缺乏有效的监督机制-6

3.4企业内部人事制度不健全-7

3.5企业文化缺失-7

3.6企业信息沟通存在问题-7

4对于山西地产投资公司内控问题的对策及启示-9

4.1改变国有企业中单一股东权力过大的现象-9

4.2明确董事会，管理层职责-9

4.3加强内部监督工作-9

4.4完善人事政策和奖惩机制-10

4.5优化组织结构-10

4.6树立正确的企业文化-11

结    论-13

参考文献-14

致    谢-15