行政单位收支业务内部控制问题的探讨--D县安全生产监察局为例.doc

摘要:好的内部控制制度能够帮助企业更好地管理，获取更大的竞争力。而对于行政单位这样不以盈利为目的的政府机构来说，它同样能发挥巨大的作用。十八大以来，反腐倡廉成为新的热点，随之而来的则是中央对行政单位内部控制体系的建设越来越多的关注。在相当长的一段时期里，行政单位因为其特殊性，并不重视内部控制的建设。起步较晚，发展滞后成为行政单位内部控制建设的主要问题。内部控制的改善成为了提高行政单位办公质量的重中之重。

本文选取贵州省大方县安全生产监察局作为研究对象，分别分析了其收入和支出业务当前的状况和存在的问题，并给出了相应的建议。对于收入业务中存在的未将收入与月度用款计划比对、缺少对收入的监督和检查的情况，我提出了及时比对收入与用款计划、编制月度收入分析报告的建议；支出业务中有缺少支出事项发生前的申请、借款制度不完善、报销业务审核不严格及未对当月的支出业务进行检查和分析的问题，对此，我建议该单位建立科学的支出事项申请制度、完善单位借款制度、严格审核报销凭证和编制月度支出分析报告。

希望能借此呼吁更多的人关注行政单位的内部控制建设、更多的单位努力完善自身的内部控制制度、更多专业人士积极研究和解决行政单位内部控制所存在的问题。

关键词：行政单位；内部控制；收支业务

目录

摘要

Abstract

引   言-1

1 行政单位收支业务内部控制相关内容-2

1.1行政单位收支业务内部控制的相关概念-2

1.1.1 行政单位内部控制的基本概念-2

1.1.2 收支业务的基本概念-2

1.2 行政单位收支业务内部控制的必要性-3

1.3 行政单位收支业务的控制目标-3

1.3.1 收入业务的控制目标-3

1.3.2 支出业务的控制目标-3

2 贵州省大方县安全生产监察局收支业务基本情况-4

2.1收支业务涉及的部门-4

2.2收入业务的工作流程-5

2.3支出业务的工作流程-6

3 贵州省大方县安全生产监察局收支业务内部控制存在的问题-8

3.1 收入业务内部控制存在的问题-8

3.1.1 未将收入到账情况与用款计划核对-8

3.1.2 未对收入进行检查和监督-8

3.2 支出业务内部控制存在的问题-8

3.2.1 缺少对支出事项的申请审核-8

3.2.2 借款业务中借款制度不完善-8

3.2.3 报销业务的审核不严格-9

3.2.4 未对支出情况进行分析和检查-9

4 贵州省大方县安全生产监察局收支业务内部控制问题的改善-10

4.1 收入业务内部控制问题的改善-10

4.1.1及时比对收入到账情况和月度用款计划-10

4.1.2 编制收入分析报告并进行审批-10

4.2 支出业务内部控制问题的改善-11

4.2.1建立支出事项申请制度和审批程序-11

4.2.2 完善单位借款制度-12

4.2.3严格审核各类报销凭证-13

4.2.4 编制支出分析情况并进行审批-13

结    论-15

参 考 文 献-16

致    谢-17