天健会计师事务所北京分所内部控制浅析.doc

摘要:2007年5月，中国注册会计师协会结合我国市场经济的具体情况，颁布了《关于推动会计师事务所做强、做大的意见》，为我国的注册会计师行业的发展提出了明确的战略目标体系，根据新时代经济的发展趋向，制定了走出去的战略方针，与国际接轨，与国际会计师事务所去竞争市场份额，并且发展了10家左右能够作为典型的大型会计师事务所。随着国家推动注册会计师行业的战略方针的贯彻落实，截止到2013年12月我国会计师事务所总数已经超过8000家，整年度行业的收入达到563.21亿元，真正面向全世界跨出了稳步坚定的一步，然而随着发展的脚步越来越快，也随之出现了执业质量下降、内部控制的缺失等方面的问题。

本篇文章将天健会计师事务所北京分所内部控制体系作为分析案例，对天健会计师事务所北京分所内部控制的现状以及存在的问题进行重点分析。文章中针对天健会计师事务所北京分所出现的内部控制问题，与内部控制制度的五要素相结合，提出具有可行性的建议。希望通过本篇文章对天健会计师事务所北京分所内部控制的浅析研究，可以改进及完善天健会计师事务所北京分所内部控制制度，提高其内部控制质量，提升事务所审计工作的社会认可度，并且以本篇文章的内部控制研究作为国内中小型会计师事务所的一个案例，为中小型会计师事务所的进一步发展提供借鉴参考。

关键词：会计师事务所；内部控制；控制环境

目录

摘要

Abstract

引    言-1

1会计师事务所内部控制概念-2

2 天健会计师事务所北京分所内部控制现状分析-3

2.1 基本情况介绍-3

2.2 内部控制现状-3

3 内部控制问题-5

3.3.1 控制环境方面-5

3.3.2 风险评估方面-6

3.3.3控制活动方面-6

3.3.4 信息与沟通方面-7

3.3.5 监督方面-8

4 优化天健会计师事务所北京分所内部控制的建议-8

4.1 优化控制环境-8

4.2 开展全面的风险评估-9

4.3 规范控制活动-9

4.3.1规范业务的承接与约定-9

4.3.2 建立完善的信息管理机制-11

4.3.3 严格规范议价程序-11

4.4 建立完善的信息数据系统和良好的信息共享机制-11

4.5 完善监督评价体系-12

结    论-13

参 考 文 献-14

致    谢-16