事业单位内部控制问题探讨--以公路建设局为例.doc

摘要:随着社会经济的不断发展和壮大，内部控制在生产经营中的作用日益凸显，市场经济和治国理政都离不开内部控制。尤其在事业单位的发展中，内部控制奠定了事业单位管理工作的基础，如果没有内部控制，事业单位的管理控制必定是混乱的。因此事业单位建立一个有效的内部控制体系能使事业单位的各项工作更好的完成，保障了经济效益。但是，现在我国的事业单位内部控制体系还有一些亟需解决的问题，需要我们发现其中的问题并积极提出解决措施，构建合理的内部控制制度。本文将以公路建设局为例，首先阐述公路建设局的现状，其次，分析公路建设局内部控制中存在的问题，然后根据分析得出的问题根据实际情况对存在的问题提出意见。希望通过引例对我国事业单位完善内部控制制度尽到绵薄之力。

关键词：事业单位 内部控制 内部控制环境 内部控制活动

目录

摘要

Abstract

1 事业单位内部控制基本理论-1

1.1事业单位概述-1

1.2事业单位内部控制的特点-2

1.3事业单位建立内部控制制度的必要性-2

2 公路建设局内部控制现状及分析-3

2.1公路建设局的现状及成就-3

2.2内部环境分析-3

2.3风险评估分析-4

2.4控制活动分析-4

2.5信息与沟通分析-4

2.6内部监督分析-5

3 公路建设局内部控制存在的问题-5

3.1 不相容职务分离控制-5

3.2 授权审批控制-6

3.3预算控制-6

3.3.1 预算编制过程存在漏洞-6

3.3.2 预算执行率不高-6

3.3.3 内部预算调整环节薄弱-7

4 公路建设局存在问题的解决对策-7

4.1 完善内部牵制制度-7

4.2 完善授权审批制度-8

4.3 加强预算内部控制-9

结 论-10

参考文献-11

致 谢-12