拉萨市财政局财务收支内部控制调研与分析.docx

摘要:财政是国家治理的基础和重要支柱，财政部门担负着生财、聚财、理财的重任，作为政府资金的管理者，国家出台的一系列宏观、微观财政政策最终都是通过各级财政部门的具体工作得以落实，因此，按照规范建立健全财政内部控制，可以促使财政干部进一步增强责任意识，提高财政管理工作的质量和效率，减少和消除财政管理风险，积极尽责履职，保护财政资金的安全、完整和规范运行。科学的财政体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。财政收支是政府为实现其职能而进行的财政资金收入和再分配，合理规划重要经济业务事项的决策和执行程序，实行决策权和执行权相分离。

本文对拉萨市财政局财务收支内部控制的现状分析，将财务收支内部控制环境与拉萨市财政局实际内控问题相结合，通过财务收支探讨财务收支内部控制环境对拉萨市发展的影响来寻找一些策略，从完善政府财务收支内部控制环境入手来提高拉萨市财政局财务收支内部控制的有效性，同时也希望给拉萨市财政局的财务收支内部控制提供一些参考。

关键字：内部控制；拉萨市财政局；收支；策略

目录

摘要

Abstract

1行政事业单位内部控制概述-1

1.1内部控制相关理论概述-1

1.1.1内部控制的概念-1

1.1.2行政事业单位内部控制概念-1

1.2我国行政事业单位内部控制的实践发展-1

2拉萨市财政局收支业务及内部控制现状-3

2.1拉萨市财政局收支业务现状-3

2.2拉萨市财政局收支业务内部控制现状-4

2.2.1财政收支业务的预算管理-4

2.2.2收支业务信息化情况-4

2.2.3收支业务的岗位设置-4

2.2.4收支业务内部审计情况-5

3拉萨市财政局财务收支内部控制存在的问题-6

3.1预算控制相对薄弱-6

3.1.1内控意识相对薄弱-6

3.1.2财务部门监管职能薄弱-6

3.1.3预算控制薄弱-6

3.2信息化陈旧不透明-6

3.2.1风险未知性增加-6

3.2.2评估难度加大-7

3.3岗位设置不合理-7

3.3.1会计岗位设置不合理-7

3.3.2会计人员综合素质不高-7

3.4内部监督不到位-7

3.4.1内部控制制度不健全-7

3.4.2监督考核不到位-8

3.4.3授权审批制度不明确-8

4完善拉萨市财政局内部控制的对策建议-9

4.1增强预算管理控制-9

4.1.1强化财政局财务内控意识-9

4.1.2强化内控制度管理-9

4.1.3强化预算控制-9

4.2强化信息化建设-10

4.2.1加强风险的评估和控制-10

4.2.2保障信息和沟通安全-10

4.3健全岗位分工责任制-10

4.3.1合理安排岗位分工，落实到责任制-10

4.3.2提高会计人员的综合素质-11

4.4强化内部监督审核-11

4.4.1完善内部控制制度-11

4.4.2加强内部及外部监督力度-12

4.4.3坚持领导审批和账目公开制度-12

结    论-14

参 考 文 献-15

致     谢-16