会计电算化下内部控制问题分析--以中铁四局第八工程分公司为例.doc

摘要:在电子计算机技术和云技术逐渐普及和发展下，传统会计繁重的手工操作被电算化会计信息系统所取代。会计核算形式、内容、对象、范围和方法都发生了很大的变化，明显的提高了企业内部会计管理工作的效率和财务工作质量，同时使繁琐的工作程序大大简化，会计工作发生了彻底的改革和创新。

在电算化核算系统推动会计现代化发展的同时，与内部控制制度不协调问题也随之浮现出来。会计电算化的出现对会计人员、会计环境和内控程序都提出了更高的要求。因此，对现代企业来说，分析会计电算化信息系统对内部控制的影响，探讨电算化环境下的内部控制建设问题，为之建立一套适合会计电算化信息系统的内部控制制度，是企业健康发展的必要途径。本文将以中铁四局八公司现阶段会计电算化的现状和出现的问题为切入点，阐述会计电算化信息系统对内部控制的影响以及提出相关合理对策。

关键词：会计电算化；内控现状；内部控制

目录

摘要

Abstract

1会计电算化与内部控制的内容概要-1

1.1会计电算化下内部控制的含义-1

1.2会计电算化对内部控制的影响-1

1.2.1控制范围的变化-1

1.2.2储存对象的变化-2

1.2.3控制形式的变化-2

1.2.4交易授权的变化-2

2中铁四局八公司内控现状-2

2.1控制环境-3

2.2风险评估-3

2.3控制活动-3

2.4信息与沟通-4

2.5内部监督-4

3中铁四局八公司会计电算化下内部控制存在问题-4

3.1原始数据的准确性问题-4

3.2会计电算化人员管理问题-4

3.3电算化财务管理工作问题-5

3.4安全控制问题-5

3.5时效滞后问题-5

3.6电算化内部审计的监督问题-5

4对中铁四局八公司会计电算化下内部控制的建议-6

4.1加强原始数据输入控制-6

4.2加强会计人员管理-6

4.3加强电算化财务管理工作-6

4.3.1加强会计档案管理工作-6

4.3.2 加强会计人员职能控制-7

4.3.3加强财务管理功能工作-7

4.4加强电算化信息系统的安全控制-7

4.5加强中间环节的效率控制-7

4.6加强内部审计控制-8

4.6.1设置内部审计线索-8

4.6.2加强质量审计-8

结    论-9

参 考 文 献-10

致    谢-11