华港邯郸滏通燃气公司应收账款内部控制调研与分析.doc

摘要:应收账款是伴随企业销售货物、提供劳务等业务而产生的债权，所以其相关业务的发生往往涉及到企业收入的确认和企业资金的周转。同时，内部控制的实质在于风险的管理，加强应收账款的内部控制管理对于应收账款的风险控制和企业长久经营具有重要意义。本文基于内部控制的角度，以华港邯郸滏通燃气有限公司的应收账款为背景，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等五个角度，描述和分析该企业的应收账款内部控制，并就该企业存在问题提出切实可行的解决方案，以提高企业的经营管理效率和效果，促进企业经营目标的实现，有效管理企业风险。

关键词：华港燃气；应收账款；内部控制；内部控制管理

目录

摘要

Abstract

1、内部控制概述-1

1.1内部控制的含义-1

1.2内部控制的五个因素-1

1.3内部控制的重要性-2

2、华港滏通及其应付账款内部控制现状简介-4

2.1华港滏通简介-4

2.2 华港滏通应收账款内部控制现状-4

2.2.1内控环境现状-4

2.2.2风险评估现状-6

2.2.3控制活动现状-7

2.2.4信息与沟通现状-8

2.2.5监督现状-8

3、华港滏通应收账款内部控制存在的问题-9

3.1 应收账款内部环境存在的问题-9

3.1.1管理层对应收账款缺乏重视-9

3.1.2财务人员专业知识不完备-9

3.2风险评估存在的问题-10

3.2.1缺乏具体明确的管理目标-10

3.2.2 缺乏分析问题和解决问题的意识-10

3.3 控制活动存在的问题-11

3.3.1缺乏对内部控制制度的执行力-11

3.3.2内部控制制度存在漏洞-11

3.4信息与沟通存在的问题-12

3.4.1信息沟通不畅-12

3.4.2 无有效的内部信息沟通机制-12

3.5监督存在的问题-13

3.5.1 缺乏内部监督机构-13

3.5.2 监督形式单一-13

4、华港滏通应收账款内部控制规范措施-14

4.1 内部环境规范措施-14

4.2 风险评估规范措施-14

4.3 控制活动规范措施-15

4.4 信息与沟通规范措施-15

4.5 内部监督规范措施-15

结    论-17

参 考 文 献-18

致    谢-19